財務管理制度【集合15篇】
在當下社會，很多場合都離不了制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度1
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。
第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的'精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。
第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條按照財務規(guī)定在限額內使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內到財務報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準
財務管理制度2
第一章總則
第一條為了加強工會財務管理，充分發(fā)揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
第二條遵照有關規(guī)定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。
第三條按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的收支情況。
第四條每年向工會會員公布財務收支情況。
第五條工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交。
第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。
第二章工會經(jīng)費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作特點，優(yōu)化經(jīng)費支出結構。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍�？顚Ｓ�，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍
1、預算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權支出；⑶業(yè)務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財務部門要根據(jù)預算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經(jīng)單位工會委員會集體討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批。在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。
第十一條單位工會要嚴格按照批準的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經(jīng)費預決算情況應每年接受工會經(jīng)費審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十四條財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經(jīng)開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶；
2、偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；
3、擅自改變銀行結算賬戶用途；
4、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；
5、出租、出借銀行結算賬戶；
6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；
7、其他違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：
1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；
3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會票據(jù)管理制度
第十八條從上級工會領用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
第二十條領購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質量殘次無效聯(lián)的行為。
第二十二條對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
第五章工會財務收支管理制度
第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。
第二十五條工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經(jīng)費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。
第二十七條堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會會費收入、工會經(jīng)費按規(guī)定提取上繳
（1）會費收入。根據(jù)會員“工資收入”的'0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。
（2）經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會經(jīng)費，40%交上級工會，60%留存。
2、根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。
第二十八條根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
第二十九條
無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經(jīng)上級工會委員會同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
第三十六條工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。
第三十七條各種專項資金按照有關規(guī)定�？顚Ｓ茫坏酶淖冑Y金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。
第六章工會經(jīng)費使用審批
第三十八條工會應當依法在當?shù)亟鹑跈C構開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經(jīng)工會委員會集體討論決定。
第四十條各項經(jīng)費支出應做到“有預算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務票據(jù)報銷時，原則上1000元以內可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實名制發(fā)放，做到�？顚Ｓ�。
第四十二條工會經(jīng)費不能用于非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經(jīng)費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第七章工會財務處理程序管理
第四十三條按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。第四十四條會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。
第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。
第五十二條發(fā)生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
第五十三條財務報告數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。
第五十四條賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
第五十五條紙質記賬憑證應及時打��；紙質會計報表應按季打�。患堎|會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調閱和銷毀事宜。
第八章工會財務內部控制制度
第五十七條工會財務管理工作人員為會計、出納。會計負責財務總體工作，核準辦理會計業(yè)務，負責經(jīng)濟業(yè)務稽核及記賬業(yè)務；出納負責記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。
第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經(jīng)出納員確認無誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，并如實填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第六十二條財務人員工作調動或因故離職，必須在規(guī)定的期限內，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監(jiān)督。
第六十三條會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：
（1）認真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務制度、會計準則。
（2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置會計賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內容真實、完整。
�。�3）組織工會經(jīng)費及時足額收繳，落實資金到位率。
�。�4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。
�。�5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。
(6）負責工會資產(chǎn)產(chǎn)權登記的具體工作，做好本級工會的年度財產(chǎn)清查。
�。�7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業(yè)務，出納崗位職責如下：
�。�1）認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
�。�2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。日記賬按開戶銀行分別設置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應分別整理立卷。
（3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
（4）每日根據(jù)辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。
�。�5）根據(jù)工會主席核準的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。
（6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
�。�7）有價證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
財務管理制度3
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的'事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
財務管理制度4
第一章總則
第一條為加強中小學食堂管理，規(guī)范中小學食堂會計核算，根據(jù)《中小學校會計制度》和《韶山市中小學食堂財務管理制度》的有關規(guī)定，結合我鄉(xiāng)中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。
第三條各學校食堂必須設置各學校校長任組長的食堂管理工作領導小組，以及總務任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監(jiān)管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務實行報帳制，各學校設事務一名，全鄉(xiāng)設會計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。
第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙酌嬗汀⒉私�、配料等�！捌渌С觥焙瑸槿剂稀⑹程梅⻊盏呐R時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學�；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務處理。
第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。
第十二條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。
第五章檢查監(jiān)督
第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的'，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
1、原料質量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。每學期結束時，伙食結余要按實退給就餐學生或結轉入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務管理制度5
為規(guī)范經(jīng)委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機關經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經(jīng)委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的`，不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)約的原則提出預算，經(jīng)分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現(xiàn)金結賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理制度6
在總經(jīng)理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當?shù)卣蜕霞壒娟P于企業(yè)安全技術措施經(jīng)費提取使用的有關規(guī)定，專款專用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須�？顚Ｓ煤桶匆�(guī)定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的'使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。
8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責落實情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內容等進行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質。
13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區(qū)、市有關規(guī)定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
財務管理制度7
為加強機關財務管理，規(guī)范內部財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學服務，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)精神，結合我局實際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機關財務管理制度》。
一、機關財務管理實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制
機關的財務活動在單位負責人的領導下，由計財科統(tǒng)一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關財務規(guī)定統(tǒng)一設立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務審批制度。
二、財務工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財務管理制度，財務執(zhí)行結果，接受群眾監(jiān)督。
（一）實行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關財務情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關內容進行審核、分析、評價,聽取群眾意見,提出改進措施。
�。ǘ┯嬝斂泼考径认蚓謩諘h匯報局機關預算內外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務等部門的檢查監(jiān)督。
三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關工作的正常運轉
�。ㄒ唬⿲λ鶎賳挝缓蛡�人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續(xù)，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整,可由業(yè)務科室提出書面意見,經(jīng)計財科審核后報局領導審批并商物價、財政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù)，實行亮證收費。嚴禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學校和個人收費。嚴禁私設小金庫。
�。ǘ└骺剖医M織業(yè)務活動發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的，通過相應銀行繳入?yún)^(qū)預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。
�。ㄈ┯蓄A算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專款專用”的原則，并按照有關規(guī)定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。
（四）預算外資金可用于彌補預算內事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務活動的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢、多辦事的原則,編制用款計劃，經(jīng)局長審核批準。
四、加強財務事前監(jiān)督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行
先審核后批報手續(xù)
�。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領導批準后，計財科方可辦理借款手續(xù)。借款應在返回一周內及時結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
�。ǘ┵徶茫海�1）機關購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。（2）凡屬控購商品，要先履行報批手續(xù)，否則不予購置。
（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。
�。ㄈ﹫箐N：（1）工作人員報銷差旅費須認真填寫差旅費報銷單有關欄目（食宿自理的.會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷。（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后,報請主管區(qū)長簽字后,方可報銷。（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
五、實行出差審批制度，控制差旅費支出
�。ㄒ唬C關工作人員需要出差的，應在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據(jù)。
（二）出差開支在1000元以內的申報單由局長批準，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準。
（三）出差乘坐交通工具，要按有關規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內。
七、強化財產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┯嬝斂茟⒔∪珯C關固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。
�。ǘ┵Y料室必備圖書經(jīng)局長批準后，辦公室負責購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。
（三）機關車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負責實施。
�。ㄋ模C關財產(chǎn)物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動支權限進行審批，由計財科統(tǒng)一辦理。
�。ㄎ澹┘訌婋娫捁芾怼�
原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。
八、確定動支權限，嚴格審批制度
機關一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業(yè)務。
九、規(guī)范會計工作，加強檔案管理
�。ㄒ唬⿻嬋藛T必須嚴格按照《會計法》及有關財務管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅決退回。
（二）建立會計檔案與檔案管理制度。會計人員要按有關規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度8
【一】現(xiàn)金存款管理制度
（1）嚴格執(zhí)行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
�。�2）嚴格執(zhí)行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實和對帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負責與村辦理現(xiàn)金收付及轉賬業(yè)務，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。
�。�3）向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時，必須填制縣經(jīng)管站、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時將現(xiàn)金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。
�。�4）嚴格審批手續(xù)，對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，并及時向上級主管部門反映。
�。�5）庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務后，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。
�。�6）村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，及時準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款，要及時登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。
【二】財產(chǎn)管理制度
�。�1）財產(chǎn)必須按照有關規(guī)定計價，納入賬內核算，并將每件
財產(chǎn)的規(guī)格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產(chǎn)登記簿。
�。�2）財產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責任。
�。�3）固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價值的賠償。
�。�4）每年必須對財產(chǎn)進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會議通過后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會議通過后，可合理估價予以變賣。
【三】預決算制度
�。�1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設，資源開發(fā)投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。
�。�2）一事一議資金，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養(yǎng)老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規(guī)、政策并結合本村具體情況，由村民代表會議確定。
�。�3）年中必須嚴格執(zhí)行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預算方案的，必須及時修改預算方案。
�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規(guī)定的順序進行分配。
�。�5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經(jīng)村民代表會議審議通過，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
【四】財務收支管理和審批制度
�。�1）所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
�。�2）一切費用開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實的'單據(jù)作為憑證，嚴禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
�。�3）明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制，村集體經(jīng)濟組織只設報帳員一名。
�。�4）明確費用開支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書記會簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報村務監(jiān)督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會議集體決議通過。
（5）所有報銷憑證，必須具備時間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對于票據(jù)不真實、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字。
【五】票證管理制度
�。�1）賬簿、憑證、報表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財政所統(tǒng)一添置、領購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。
（2）專用收款收據(jù)等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
�。�3）票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管
的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。
【六】村級費用開支標準制度
（1）村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
�。�2）差旅費。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規(guī)格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。
（3）工資、獎金及福利補貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標準統(tǒng)一發(fā)放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，并報鎮(zhèn)黨委、政府批復，不得由村支兩委自行研究決定。
�。�4）通訊費、辦公費用可實行包干，具體標準各村可根據(jù)實際情況由村代表大會決定。
�。�5）其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟業(yè)務聯(lián)系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財務公開制度
�。�1）村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結算報表基礎上進行。年初應公布財務計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權債務、收益分配、農(nóng)民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對于多數(shù)村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公布，重要的財務活動應及時逐項逐筆公布。
�。�2）村級財務公開的內容為：財務狀況及執(zhí)行情況；村級各項收支的真實具體情況；專項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產(chǎn)，債權債務收益分配情況；群眾要求公開的其他財務事項。
�。�3）財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布。
�。�4）嚴格財務公開程序。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，并作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行審核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監(jiān)督委員會負責人簽字，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認可后公開。
【八】財務交接制度
�。�1）村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。
�。�2）交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進行，監(jiān)交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責任外，監(jiān)交人應負連帶責任，財務交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財小組成員。
�。�3）財務人員離職辦理交接手續(xù)時，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。
財務管理制度9
一、總則
1、為加強財務管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關的法律、法規(guī)，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現(xiàn)。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責和財會人員為執(zhí)行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設財務總監(jiān)、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務素質。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
�。�1）財務總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
（2）公司財務部部長由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務部是公司財會業(yè)務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業(yè)務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務計劃，并督促其實施。
（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；
（2）有權檢查所在企業(yè)財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合賬務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規(guī)定條款認定應予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
�。�1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的.；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
�。�4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
�。�2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。
�。�3）以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
（4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
（5）其它設備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
（4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支作到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個人勞務報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
財務管理制度10
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質和業(yè)務技能。
三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的'預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學校財務執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學校財務管理工作。
七、學校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學校資產(chǎn)的管理，確保學校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
財務管理制度11
為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。
一、財務公開的目的.
為嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監(jiān)督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。
三、財務公開的內容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；
5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；
2、定期召開教職工代表會議，公布學校資金收支結余情況。
財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)，要采取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
財務管理制度12
1、村級財務支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務負責人審批；數(shù)額較大的經(jīng)費支出，由村班子聯(lián)席會議討論決定后，授權村財務負責人審批；數(shù)額巨大的'經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎上，提交村民代表會議討論決定。
2、要嚴格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設上。
3、村除了在村級財務代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務。
4、堅持村級財務公開原則，村財務公開內容：每月季度到村級財務代表中心領取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。
5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權。
6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。
7、年終時村級財務收支須經(jīng)民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權提出，并責令退款。
財務管理制度13
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經(jīng)濟責任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學�？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的.各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學�？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數(shù),應分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
�、茖W生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學校或處室采購物品、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學�？倓仗幗o予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�,如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領導研究同意,并經(jīng)學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
財務管理制度14
1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據(jù)學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報中心學校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的`項目，要按招投標有關規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結余一定比例的資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學
財務管理制度15
財務計劃管理制度
1、結合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃：
�。�1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務部。
（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。
�。�3）各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
（4）酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。
4、財務計劃內容：
（1）財務部應編制：
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
�。�2）各部門應編制：
①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
�、诳头坎浚簜淦肥褂糜媱潱ê挠闷罚�、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
�、苌虉霾浚轰N售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；
⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等；
�、薏少彶浚何锪线M貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；
�、呗糜尾浚嚎驮从媱�、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；
�、喙芗也浚嘿M用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；
�、岵疾莶浚嘿M用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；
�、馐聞詹浚郝毠げ蛷d收支計劃和費用計劃等；
11。工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
�。�3）總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
�。�4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定：
�。�1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經(jīng)理室批準。
�。�2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。
4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。
經(jīng)費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支；
2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。
家具、用具財務管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的.運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用—低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用—修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉報財務部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進行采購，財務部不予報銷費用。
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
�。�1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。
�。�2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；
（3）各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。
�。�4）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；
�。�5）盡量減少家具、用具的購置。
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