公司財(cái)務(wù)管理制度【集合15篇】

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算不得開(kāi)支。

　　2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo)。

　　5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　　1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購(gòu)買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門(mén)備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

　　2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。

　　3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　　4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。

　　5）收據(jù)填寫(xiě)要求：

　�、贀�(jù)實(shí)填寫(xiě)。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

　�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開(kāi)具。

　　③全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

　　6）各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

　　2、收款規(guī)定

　　1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的.票據(jù)不得使用。

　　2）已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。

　　3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)做帳務(wù)處理。

　　4）物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　　1）工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門(mén)審核，人事部門(mén)在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

　　2）員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。

　　3）維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無(wú)涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施。

　　5）水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開(kāi)支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

　　6）對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

　　4、資金報(bào)表：

　　1）每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù)，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　2）報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說(shuō)明。

　　三、會(huì)計(jì)核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

　　1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；

　　2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；

　　3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。

　　4）管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他；

　　5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　1）各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　　2）小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報(bào)。

　　3）小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。

　　2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)。

　　2、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款，并簽署對(duì)帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

　　六、相關(guān)責(zé)任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理。

　　3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章 總 則

　　第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資産管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的`管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(zhǎng)期資産管理

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

　　(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔〕185號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

　　第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級(jí)市、市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門(mén)）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

　　財(cái)政部門(mén)在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

　　第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

　　第二章職責(zé)、職權(quán)

　　第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。

　�。ǘ�）在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財(cái)政部門(mén)履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

　　（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

　�。ǘ�）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；

　�。ㄈ�）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

　�。ㄋ模┲贫ú�實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　　（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　　（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

　�。ㄈ�）決定財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)的設(shè)置；

　�。ㄋ模�決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

　�。ㄎ澹�對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　　（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

　　（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

　　第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　�。ǘ�）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；

　�。ㄈ�）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

　�。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi)；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

　　（六）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　　（七）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　　（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

　�。ň牛┌凑照鲁痰囊�(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

　　第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

　　第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

　　第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

　　第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

　　第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

　　小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

　　第五章成本、費(fèi)用

　　第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

　　小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

　　第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

　　小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

　　第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的.2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金〔〕49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔〕90號(hào)）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（五）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�六）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　（七）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　（三）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　�。�六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　現(xiàn)金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　（二）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（五）對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　報(bào)銷制度及流程：

　�。ㄒ唬┏霾罱杩�

　　1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財(cái)務(wù)主管審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批。

　　3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　（二）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

　　1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　3、報(bào)銷流程：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（附原始票據(jù)）→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

　　會(huì)計(jì)的檔案管理：

　　1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

　　2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

　　會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　3、會(huì)計(jì)檔案的借用。

　　財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

　　會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的`改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　會(huì)計(jì)憑證類：

　　（1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　　（2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單：5年

　　會(huì)計(jì)帳簿類：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會(huì)計(jì)報(bào)表類：

　　（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：永久

　　其他類：

　　（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)：永久

　�。�2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年

　　（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議：永久

　　會(huì)計(jì)交接工作管理：

　　（一）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　　（二）財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財(cái)，或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)（如：偽造報(bào)銷清單和收據(jù)）

　�。ㄊ�）、不能勝任財(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定，

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的`基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

　　第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

　　第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的.財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。

　　第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。

　　第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門(mén)下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣�司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

　　第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理

　　第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

　　第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開(kāi)辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。

　　各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金。

　　第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。

　　第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。

　　第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第四章稅收、利潤(rùn)管理

　　第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。

　　第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。

　　第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

　　第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

　　第五章會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

　　第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。

　　第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

　　第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的.編制與實(shí)施;

　　(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;

　　(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

　　(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;

　　(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費(fèi)用的收取。

　　(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買用品的建檔記錄。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。

　　2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門(mén)建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

　　3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

　　3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

　　3.5.3原材料的購(gòu)入。材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

　　3.5.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

　　3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的`材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

　　3.5.8材料出庫(kù)管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

　　3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　　4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

　　4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負(fù)債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費(fèi)用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案）。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

　　7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤(rùn)。

　　第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

　　第九章會(huì)計(jì)檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

　　9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

　　第十章罰則

　　10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

　　10．2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

　　10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

　　10．5對(duì)違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。

　　10．6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

　　10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

　　10．8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

　　10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

　　10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

　　10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

　　11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是專款專用,許多本來(lái)做的`還不錯(cuò)的裝飾公司,到后來(lái)做不下去,很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是�？钣迷谘b飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):

　　1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén),直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。

　　2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),專款專用不得挪用。所需支付款項(xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　3、裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。

　　4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

　　5、各項(xiàng)開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。

　　6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫(xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過(guò)2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。

　　8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　　9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

　　10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺(jué)保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。

　　第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

　　第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

　　第六條 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　管 理 目 標(biāo)

　　第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

　　第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”，實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過(guò)程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。

　　第十條 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

　　會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

　　第十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規(guī)范：

　　1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單，出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

　　銀 行 賬 戶 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：

　　1. 分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶只能收入款項(xiàng)，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項(xiàng)。

　　3. 費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開(kāi)支，包括零星采購(gòu)。

　　倉(cāng) 庫(kù) 管 理 制 度

　　分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購(gòu)，其他產(chǎn)品配件等的零星采購(gòu)可由分公司自行采購(gòu)，所有采購(gòu)的實(shí)物都必須辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　第十六條 倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理：

　　一、材料倉(cāng)使用單據(jù)主要有：《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉(cāng)單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來(lái)反映流動(dòng)情況。

　　1. 《入庫(kù)單》：辦理入庫(kù)時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫(kù)憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購(gòu)合同)，同時(shí)入庫(kù)單上要寫(xiě)明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱，單價(jià)，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購(gòu)的物品，一律都要在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購(gòu)，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(kù)(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫(kù)單》：所有實(shí)物辦理入庫(kù)后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)管應(yīng)在出庫(kù)單上寫(xiě)明項(xiàng)目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意，倉(cāng)庫(kù)才準(zhǔn)許辦理出庫(kù)單。

　　3. 《退貨單》：所購(gòu)物品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或是采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認(rèn)退貨。

　　4. 《退倉(cāng)單》：領(lǐng)用人在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管開(kāi)具退倉(cāng)單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉(cāng)。

　　5. 《報(bào)廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報(bào)廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報(bào)廢范圍，對(duì)于確實(shí)不能再使用的`物品才準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。

　　二、成品倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《成品入庫(kù)單》、《成品出庫(kù)單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫(kù)單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫(kù)，入庫(kù)單上應(yīng)該寫(xiě)明完整的項(xiàng)目名稱，實(shí)物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉(cāng)管，經(jīng)辦人在入庫(kù)單上簽字，確認(rèn)入庫(kù)。

　　2. 《成品出庫(kù)單》：所有產(chǎn)品在出庫(kù)前先辦理出庫(kù)單，出庫(kù)單上應(yīng)寫(xiě)明項(xiàng)目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫(kù)單上應(yīng)有倉(cāng)管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫(xiě)上送貨車輛的車牌號(hào)，以備查。

　　3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫(xiě)明調(diào)撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉(cāng)管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無(wú)法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

　　1. 倉(cāng)庫(kù)記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫(kù)明細(xì)表》、《材料出庫(kù)明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫(kù)明細(xì)表》、《成品出庫(kù)明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的各明細(xì)賬，進(jìn)銷存匯總表，對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。

　　2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說(shuō)明，單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免錯(cuò)登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，《盤(pán)點(diǎn)表》由倉(cāng)管員填寫(xiě)并簽字，交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，書(shū)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉(cāng)管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4. 盤(pán)點(diǎn)表是分析盤(pán)點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

　　低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

　　1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2. 通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

　　3. 辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

　　費(fèi) 用 的 管 理

　　第二十一條 費(fèi)用的定義：

　　費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。

　　第二十二條 費(fèi)用預(yù)算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門(mén)的監(jiān)管能力，可以編制《部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門(mén)費(fèi)用，以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。

　　1. 各部門(mén)負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表。可以是電子檔，財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù)，并于每月30號(hào)召開(kāi)當(dāng)月各部門(mén)費(fèi)用分析會(huì)，討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更好的完善費(fèi)用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計(jì)劃。同時(shí)，深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫(xiě)借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng)，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況，借支人員每月報(bào)銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過(guò)部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，報(bào)銷時(shí)由出納開(kāi)具相應(yīng)報(bào)銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷憑據(jù)以備查。

　　第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷類型：

　　費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為：日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。報(bào)銷人員未分開(kāi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

　　1. 用報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用

　　2. 差旅費(fèi)報(bào)銷，使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用

　　3. 實(shí)物報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于購(gòu)買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷時(shí)提供倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單及相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

　　4. 報(bào)銷單據(jù)都由報(bào)銷人自行粘貼并填寫(xiě)完整，區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，通訊費(fèi)，辦公費(fèi)，招待費(fèi))，不能混合粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

　　第二十六條 費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

　　1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

　　2. 每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫(xiě)明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫(xiě)上完整的項(xiàng)目名稱，對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報(bào)銷

　　3. 費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無(wú)效。

　　第二十七條 審批權(quán)限:

　　1. 申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核， 確認(rèn)無(wú)誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開(kāi)出相應(yīng)報(bào)銷金額的收據(jù)給報(bào)銷人簽字，確認(rèn)報(bào)銷。

　　第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷制度》。

　　對(duì) 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。

　　第三十一條 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來(lái)賬，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì)，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理

　　第三十四條 會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后，由分公司保管滿六個(gè)月，期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

　　二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的'收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)。

　　三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

　　四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

　　六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

　　八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　一、資金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

　　1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

　　1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

　　1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

　　2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

　　2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止�司的支出賬戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

　　2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

　�。�1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

　�。�2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

　�。�3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

　�。�4）各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

　�。�6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　�。�7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書(shū)面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

　　3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅�。�目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅�。�。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

　　3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

　　3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。

　　3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

　　3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

　　3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書(shū)人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

　　4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

　　5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

　　為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

　　1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

　　2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

　　二、往來(lái)賬管理制度

　　1、應(yīng)收賬款的管理

　　為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

　　1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

　　1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

　　1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書(shū)。

　　1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做的假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做的假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

　　2、內(nèi)部往來(lái)管理

　　內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

　　2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

　　2.1.1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

　　2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

　　2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

　　1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。

　　2、管理部門(mén)：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門(mén)依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

　　3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門(mén)詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟�后領(lǐng)用。

　　5、盤(pán)點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專門(mén)說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應(yīng)處理。

　　6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門(mén)批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

　　7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

　　8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

　　1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　1.3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定

　　對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

　　2.1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的`公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

　　2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

　　2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

　　3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

　　3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

　　3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

　　3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

　　3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。

　　3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)的發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。

　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

　　對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

　　1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限

　　1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

　　1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。

　　1.3員工出差返回后，填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的`時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。

　　2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

　　2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

　　技術(shù)部：住宿費(fèi)80元/2人/天；100元/3人/天。

　　2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

　　外出員工每人每日補(bǔ)貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元；如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。

　　2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。

　　3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。

　　3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

　　3.3交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　3.4短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

　　3.5長(zhǎng)途出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

　　3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間為每周一及每五，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

　　3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。

　　3.8財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、公司財(cái)務(wù)管理制度：

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)；

　　1、出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費(fèi)用借款；各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

　　7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　5、補(bǔ)充說(shuō)明

　　如報(bào)銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。

　　財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：

　　辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

　　1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

　　2、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

　　4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬；

　　6、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬；

　　8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

　　9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

　　11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；

　　13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

　　14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬；

　　15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬；

　　16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款；

　　17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

　　18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

　　21、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；

　　22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作；

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類；

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票

　　（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；

　　（3）公司自制的支出證明。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫(xiě)一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的`情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現(xiàn)金支出范圍；

　　l）職工工資、津貼。

　　2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　　4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

　　5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;

　　(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;

　　(三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;

　　(四)分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

　　(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的'開(kāi)銷戶，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;

　　(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);

　　(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查;

　　(八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;

　　(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作;

　　(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

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