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最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度
在充滿活力，日益開放的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度具有合理性和合法性分配功能。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度1
1、對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
3、加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的 審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
4、加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
5、加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的'接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
6、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于市本級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)(以下簡稱行政單位)和各類事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理。
第三條本辦法所稱的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，是指行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，即行政事業(yè)單位的國有(公共)財(cái)產(chǎn)。
具體包括：
(一)行政事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料(存貨)、暫付款(應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng))、有價(jià)證券等流動(dòng)資產(chǎn);
(二)行政事業(yè)單位占有和使用的土地、房屋及構(gòu)筑物、附著物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、儀器儀表、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具等固定資產(chǎn);
(三)行政事業(yè)單位占有和使用的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn);
(四)行政事業(yè)單位接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)以及其他依法確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn);
(五)行政單位出租出借的以及事業(yè)單位興辦的培訓(xùn)中心、服務(wù)中心、賓館、酒店、招待所、飲食店鋪、經(jīng)營性門面(與行政事業(yè)單位脫鉤、具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)資產(chǎn)除外)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用”的管理體制。
第五條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合，資產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則。
第二章資產(chǎn)管理
第六條市政府授權(quán)市財(cái)政局對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。具體行使以下職責(zé)：
(一)根據(jù)國家及上級財(cái)政部門國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(二)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)部門制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn);負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置、處置、出租、出借以及事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保等事項(xiàng)的審批;組織實(shí)施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置;組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的調(diào)劑工作，建立國有資產(chǎn)整合、共享、共用機(jī)制;
(三)負(fù)責(zé)組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作;
(四)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占用費(fèi)的征收、監(jiān)督和管理;
(五)對行政事業(yè)單位及其主管部門、下級財(cái)政部門的國有資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(六)推進(jìn)事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的市場化運(yùn)作;
(七)向市政府和上級財(cái)政部門報(bào)告有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作。
第七條行政事業(yè)單位對占有、使用的國有資產(chǎn)實(shí)施具體管理。
(一)根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)的具體管理辦法并組織實(shí)施;
(二)負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、維護(hù)保管等日常管理以及賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、日常監(jiān)督檢查等工作，保障國有資產(chǎn)的安全完整;
(三)負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)的配置、處置、出租、出借等事項(xiàng)的報(bào)告;
(四)按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納國有資產(chǎn)占用費(fèi);
(五)接受財(cái)政部門的監(jiān)督、指導(dǎo)，按照規(guī)定報(bào)告本單位國有資產(chǎn)管理工作。
第三章資產(chǎn)使用
第八條行政事業(yè)單位要建立國有資產(chǎn)臺(tái)帳，定期清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失。
第九條行政事業(yè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外出租、出借國有資產(chǎn)。特殊情況確需出租、出借的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)市財(cái)政局審核批準(zhǔn)。
第十條行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳財(cái)政，實(shí)行專戶管理。國有資產(chǎn)占用費(fèi)按懷政辦發(fā)〔20xx〕14號規(guī)定征收。
第四章資產(chǎn)配置與調(diào)劑
第十一條對有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備;對沒有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配備。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置必須納入政府采購預(yù)算，實(shí)行政府采購。屬于基建工程類資產(chǎn)配置，必須公開招標(biāo)，并由財(cái)政投資評審中心進(jìn)行預(yù)、決算評審。
第十二條行政事業(yè)單位對上級部門直接配置、獎(jiǎng)勵(lì)、調(diào)撥的資產(chǎn)，接受捐贈(zèng)、利用上級補(bǔ)助或者其他收入購置的資產(chǎn)以及其他依法確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，并辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)使用的資產(chǎn)，機(jī)構(gòu)設(shè)立和撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全和完整負(fù)責(zé)。
第十三條調(diào)劑使用或者處置行政事業(yè)單位中超標(biāo)準(zhǔn)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長期閑置的國有資產(chǎn)，由市政府決定，財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。同時(shí)建立大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用機(jī)制。
第五章資產(chǎn)處置
第十四條國有資產(chǎn)處置，是指行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓、有償轉(zhuǎn)讓、置換、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
第十五條國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
(一)公開原則。處置國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正，資產(chǎn)處置的依據(jù)、過程和結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布
(二)先審批后處置原則。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。
(三)“三統(tǒng)一”原則。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn),實(shí)行資產(chǎn)統(tǒng)一公開處置、收益統(tǒng)一上繳、資金統(tǒng)一調(diào)控。國有資產(chǎn)處置由市財(cái)政局具體組織實(shí)施。占用、使用單位負(fù)責(zé)提出處置申請和提供相關(guān)資料，不直接參與資產(chǎn)的處置。
第十六條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置權(quán)歸市政府，市財(cái)政局根據(jù)市政府的決定具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第十七條國有資產(chǎn)處置范圍包括：
(一)行政事業(yè)單位的土地、建筑物、構(gòu)筑物、附著物等。
(二)閑置的資產(chǎn);因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)。
(三)因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。
(四)盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。
(五)已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)。
(六)其他按國家和市政府規(guī)定需要進(jìn)行處置的資產(chǎn)。
第十八條處置國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)履行下列審批手續(xù)：
(一)行政事業(yè)單位向其主管部門提出國有資產(chǎn)處置申請;
(二)主管部門審核后報(bào)市政府主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見;
(三)行政事業(yè)單位到市財(cái)政局領(lǐng)取并填報(bào)《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表》;
(四)市財(cái)政局審核后出具批復(fù)意見，其中涉及土地、房屋建筑等資產(chǎn)處置的，市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)提請市政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)或經(jīng)市政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十九條國有資產(chǎn)處置由市財(cái)政局具體組織實(shí)施：
(一)行政事業(yè)單位向市財(cái)政局提出組織實(shí)施國有資產(chǎn)處置的申請，同時(shí)提供資產(chǎn)處置審批意見或者市政府分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的意見或者市政府常務(wù)會(huì)議同意處置的紀(jì)要;
(二)市財(cái)政局組織產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估;
(三)市財(cái)政局委托市房產(chǎn)交易中心、市土地交易中心或其他拍賣公司依法拍賣處置。
第二十條行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)不同情況提交以下文件、證件或者資料：
(一)資產(chǎn)處置申請及《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表》;
(二)能夠證明資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，包括購貨單、工程決算副本、記賬憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等;
(三)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告或決算報(bào)告、具有法定資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告、專業(yè)技術(shù)鑒定部門依法出具的鑒定報(bào)告;
(四)單位資產(chǎn)處置公示資料;
(五)資產(chǎn)目前的使用情況說明，因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等處置國有資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供有權(quán)機(jī)關(guān)的'批準(zhǔn)文件; (六)其他依法應(yīng)當(dāng)提供的有關(guān)資料。
第二十一條市財(cái)政局對資料齊全、符合有關(guān)規(guī)定的申請，應(yīng)當(dāng)自收到申請文件之日起15個(gè)工作日內(nèi)，出具批復(fù)文件或者在《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表》上簽署意見。
第二十二條國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：
(一)按照財(cái)政主導(dǎo)、單位配合、中介評估的原則實(shí)行公開處置，以實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)收益最大化;
(二)處置土地、建筑物、構(gòu)筑物、附著物等資產(chǎn)的，國土、房產(chǎn)等部門應(yīng)協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù);
(三)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估價(jià)值作為作價(jià)參考依據(jù)，一般不得低于評估價(jià)值;
(四)受委托負(fù)責(zé)處置國有資產(chǎn)的部門，應(yīng)當(dāng)在處置后10個(gè)工作日內(nèi)將資產(chǎn)處置情況及結(jié)果報(bào)市財(cái)政局備案，并提交資產(chǎn)處置的相關(guān)資料;
(五)行政事業(yè)單位根據(jù)市財(cái)政局出具的批復(fù)文件或者簽署意見的《xx市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報(bào)審批表》，按規(guī)定辦理賬戶、資產(chǎn)等有關(guān)手續(xù)的調(diào)整。
第二十三條工商、發(fā)改、規(guī)劃、國土資源、房產(chǎn)、公安交警等部門按照各自的職責(zé)，做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作。未經(jīng)審批擅自處置國有資產(chǎn)的，相關(guān)部門不得為其辦理審批、權(quán)證變更、注銷等手續(xù)。
第二十四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳存國有資產(chǎn)處置收入專戶，由市政府按規(guī)定統(tǒng)一安排使用。
第六章資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與清查
第二十五條國有資產(chǎn)實(shí)行年度統(tǒng)計(jì)和報(bào)告制度。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按年度向市財(cái)政局報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并對其國有資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)、處置等情況做出文字分析說明。
市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)對行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告進(jìn)行批復(fù)，必要時(shí)可以委托有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)。
第二十六條財(cái)政部門可以根據(jù)工作需要，組織開展資產(chǎn)清查工作，清查工作結(jié)束后應(yīng)當(dāng)向市政府報(bào)告資產(chǎn)清查情況。
第七章資產(chǎn)登記
第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，并由市財(cái)政局核發(fā)統(tǒng)一印制的產(chǎn)權(quán)登記證。
(一)新設(shè)立的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)辦理產(chǎn)權(quán)登記;
(二)因分立、合并、改制，以及隸屬關(guān)系、單位名稱、住所和單位負(fù)責(zé)人等產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容發(fā)生變化的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)辦理產(chǎn)權(quán)變更登記;
(三)因終止或者依法被撤銷的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記。
第二十八條產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行年審制度，所需經(jīng)費(fèi)列入本級財(cái)政預(yù)算。
第八章監(jiān)督檢查和責(zé)任追究
第二十九條財(cái)政部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅(jiān)持單位內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督檢查相結(jié)合。
第三十條行政事業(yè)單位在占有、使用國有資產(chǎn)過程中，有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限追究其主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的行政責(zé)任：
(一)未履行職責(zé)，資產(chǎn)管理混亂，造成損失的;
(二)不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)資產(chǎn)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況，造成資產(chǎn)流失的;
(三)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的;
(四)擅自轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)的;
(五)擅自提供擔(dān)保的;
(六)未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的。
第三十一條對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將國有資產(chǎn)出租、出借以及拒不申報(bào)或弄虛作假、瞞報(bào)、少報(bào)的單位，由市財(cái)政局責(zé)令限期補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并追繳應(yīng)繳的國有資產(chǎn)占用費(fèi)。
對未按規(guī)定及時(shí)、足額繳納國有資產(chǎn)占用費(fèi)的行政事業(yè)單位，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)，市財(cái)政局可以停撥或者緩撥其經(jīng)費(fèi)。
第三十二條財(cái)政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進(jìn)行處理;情節(jié)嚴(yán)重，造成資產(chǎn)大量流失，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章附則
最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度3
一、國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的問題
1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全。由于相關(guān)企業(yè)不重視對內(nèi)部管理體系的構(gòu)建，導(dǎo)致國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，造成國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過程中各種問題的出現(xiàn)。比如，很多企業(yè)不重視對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理機(jī)制的構(gòu)建，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員不足，相關(guān)工作人員職責(zé)不明等。內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制的不健全，容易導(dǎo)致國有資產(chǎn)控制過程中出現(xiàn)各種問題。相關(guān)企業(yè)應(yīng)該重視對企業(yè)內(nèi)部管理體制的構(gòu)建，提高國有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理效率。
2.缺乏固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估意識(shí)。目前很多企業(yè)不重視對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，導(dǎo)致國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中各種安全隱患的發(fā)生。還有一些企業(yè)重視對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估，但是不注重將國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的范疇。另外，一些企業(yè)對國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確，導(dǎo)致在對國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過程中不能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，造成國有資產(chǎn)控制管理的不科學(xué)和不合理。
3.固定資產(chǎn)控制活動(dòng)缺乏。相關(guān)負(fù)責(zé)人不重視國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，國有資產(chǎn)控制活動(dòng)缺乏，導(dǎo)致固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體制的不健全。在采購環(huán)節(jié)，不重視采購信息的記錄，造成采購賬目混亂；驗(yàn)收環(huán)節(jié)，沒有對資產(chǎn)的情況進(jìn)行合理科學(xué)的驗(yàn)收；在國有資產(chǎn)的使用過程中，不重視對資產(chǎn)使用的嚴(yán)格把控，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的遺失、損壞等；在對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的過程中，沒有嚴(yán)格按照相應(yīng)的流程執(zhí)行，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)及報(bào)告的不準(zhǔn)確，引發(fā)我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制混亂等。
二、內(nèi)部控制制度在國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用
1.取得固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
相關(guān)企業(yè)應(yīng)該重視對固定資產(chǎn)預(yù)算審批制度的構(gòu)建和完善，對固定資產(chǎn)的使用進(jìn)行嚴(yán)格的把控，保證國有資產(chǎn)使用的合理性，降低財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)。在固定資產(chǎn)的使用過程中需要先根據(jù)相關(guān)使用需求，提出申請，然后經(jīng)相關(guān)預(yù)算部門進(jìn)行審核，以及技術(shù)部門對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析后，由負(fù)責(zé)人或者經(jīng)理審批。同時(shí)，對固定資產(chǎn)的使用也要建立在一定的法律基礎(chǔ)上，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。相關(guān)負(fù)責(zé)人也要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)的重視，堅(jiān)持價(jià)格和物品的透明化和公開化。
采購環(huán)節(jié)是一個(gè)相對比較復(fù)雜的流程，涉及到的人和事比較多，相關(guān)工作人員要各司其職，保證采購工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立健全的監(jiān)督管理機(jī)制，減少固定資產(chǎn)采購過程中各種問題的發(fā)生。
相關(guān)負(fù)責(zé)人也應(yīng)該重視固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，制定合理科學(xué)的驗(yàn)收制度，降低企業(yè)固定資產(chǎn)采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠?qū)Σ少彽母鱾�(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的把控，保證固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格都符合相關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人也要根據(jù)合同情況對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、價(jià)位等進(jìn)行驗(yàn)收，保證固定資產(chǎn)采購的合理性和使用的安全性。企業(yè)應(yīng)該重視固定資產(chǎn)的采購和驗(yàn)收等過程，并對其進(jìn)行清晰的記錄，保證后期企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。
2.使用固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
在固定資產(chǎn)的使用過程中，企業(yè)應(yīng)該指定專門的負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)的核算、維護(hù)、財(cái)產(chǎn)清查等進(jìn)行內(nèi)部控制。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況制定相關(guān)的政策和標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行。在固定資產(chǎn)的.盤點(diǎn)過程中詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的改造、折舊、責(zé)任單位等相關(guān)信息，保證資產(chǎn)核算和財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，在固定資產(chǎn)的使用過程中，也應(yīng)該對各項(xiàng)使用情況進(jìn)行記錄。使用部門也應(yīng)該根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行定期合理的維護(hù)，以保證固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。企業(yè)應(yīng)該重視固定資產(chǎn)的維護(hù)工作，加大宣傳力度，督促使用人員合理使用企業(yè)固定資產(chǎn)，避免人為因素造成的資產(chǎn)損失。同時(shí)對企業(yè)固定資產(chǎn)維護(hù)過程中的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的把控，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。
3.處置固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
在固定資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，有利于避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。目前，我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)在處置環(huán)節(jié)的管理中存在各種問題。如，將性能良好的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理或者折價(jià)私自出售等，相關(guān)部門應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)處置的內(nèi)部管理，對固定資產(chǎn)的處理情況都要以明確的檔案形式記錄，對報(bào)廢需要處理的固定資產(chǎn)需要技術(shù)部門進(jìn)行檢查和審核，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，強(qiáng)化企業(yè)對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。
三、結(jié)語
我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理中仍然存在各種各樣的問題。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要重視內(nèi)部控制制度在國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，建立健全的監(jiān)督管理體制，加強(qiáng)國有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理和控制，保證我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行，為人們的日常生產(chǎn)和生活帶來便利。
最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度4
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證學(xué)校資產(chǎn)的安全完整，賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)的流失，根據(jù)上級有關(guān)管理制度和學(xué)校的實(shí)際，制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的管理部門
學(xué)�？倓�(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門，對學(xué)校固定資產(chǎn)安全、完整負(fù)有組織管理責(zé)任，校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體的管理工作。
二、固定資產(chǎn)的范圍
一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設(shè)備、交通工具、家用家具等屬于固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項(xiàng)，均作為固定資產(chǎn)管理。
三、固定資產(chǎn)的購置
學(xué)校固定資產(chǎn)的購置由使用部門提出申請，經(jīng)主管部門審核后報(bào)校長審批，校長同意后報(bào)縣財(cái)政局采購辦組織購置。
四、固定資產(chǎn)建賬建制
1、凡是固定資產(chǎn)必須入帳管理。入帳時(shí)須由校產(chǎn)管理員驗(yàn)收建帳。
2、固定資產(chǎn)的建帳管理需按照上級部門要求，進(jìn)行計(jì)算機(jī)軟件管理，建立電子實(shí)物賬，進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)管理。
3、計(jì)算機(jī)軟件的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類應(yīng)符合國家標(biāo)準(zhǔn)，錄入單、調(diào)撥單、盈虧報(bào)告單、報(bào)廢注銷單、設(shè)備標(biāo)簽等單據(jù)上所列項(xiàng)目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。
4、按主管部門的要求，定期上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)表。
五、固定資產(chǎn)的使用管理
1、固定資產(chǎn)實(shí)行總管理員和部門管理員雙重管理的體制。
2、總管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校全部固定資產(chǎn)明細(xì)帳，不保管具體實(shí)物。部門管理員負(fù)責(zé)保管本部門的固定資產(chǎn)，并建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳；對使用頻繁、分布較廣、在庫外時(shí)間較長的固定資產(chǎn)（如第三類、第八類），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設(shè)卡，一物一卡，按使用責(zé)任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對；建立；固定資產(chǎn)分布表，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫的情況。
3、固定資產(chǎn)明細(xì)帳按財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號設(shè)戶名，反映財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額。在登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳戶的同時(shí)，應(yīng)分別在總類、大類和項(xiàng)的明細(xì)帳頁上進(jìn)行序時(shí)登記，以便及時(shí)計(jì)算出全校固定資產(chǎn)的總金額及各類、項(xiàng)的固定資產(chǎn)金額。
4、總管理員與部門管理員每季度應(yīng)核對一次帳目，以保持帳帳相符。
六、固定資產(chǎn)的日常管理、維修和增加、減少。
1、固定資產(chǎn)的日常管理由校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，應(yīng)該隨時(shí)保證帳、物相符。每學(xué)期初和學(xué)期末必須做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和必備配件進(jìn)行全面檢查，對損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因，分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的前提下，及時(shí)調(diào)帳，未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)帳或處理。
2、固定資產(chǎn)的.日常維修由責(zé)任人負(fù)責(zé)填寫報(bào)修單，總務(wù)處負(fù)責(zé)組織維修工作。
3、固定資產(chǎn)增加（包括購入、調(diào)入、建造自制等）時(shí)，應(yīng)由保管人員驗(yàn)收，有關(guān)人員在原始憑證（購貨發(fā)票、調(diào)撥單、基建工程竣工驗(yàn)收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)原始憑證填制“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財(cái)產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。
4、固定資產(chǎn)減少（報(bào)廢、報(bào)損、調(diào)出等）時(shí)，應(yīng)附書面材料，說明減少（報(bào)廢、報(bào)損、調(diào)出等）的原因和數(shù)量、金額等情況。部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制“固定資產(chǎn)減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將批準(zhǔn)文件和“減損憑單”送會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“減損憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門財(cái)產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據(jù)。
七、固定資產(chǎn)清查
1、學(xué)校應(yīng)利用暑假和寒假對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。通過清查，核對數(shù)量，做到帳、卡、物相符；同時(shí)檢查管理使用情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。
2、在全面清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，年末編制固定資產(chǎn)清查表。具體由各部門管理員填報(bào)，總管理員匯總，經(jīng)總務(wù)負(fù)責(zé)人、校長分別審查簽章后，報(bào)教育主管部門一份，總管理員、部門管理員各存一份。
3、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定和要求及時(shí)處理。
八、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓
一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意簽字后，上報(bào)主管部門和國有資產(chǎn)管理部門，經(jīng)兩部門審查后同意核銷的資產(chǎn)，方可核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門和國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的報(bào)批數(shù)額，由各中小學(xué)校根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定和當(dāng)?shù)鼐唧w情況確定。
最新國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度5
為了更好管理本單位國有資產(chǎn)，對其形成、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的管理與監(jiān)督。促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列
控制方法、措施和程序。
第一條按照國家有關(guān)規(guī)定合理設(shè)置本單位國有資產(chǎn)管理工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，建立績評處、分管單位處室、各有關(guān)部門和崗位相互職權(quán)明確、相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。
第二條，明確涉及單位國有資產(chǎn)管理的審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各部門和崗位必須在審批范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在審批范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第三條，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的.風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。
第四條做好日常處置管理，包括單位資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥等審批。
第五條，做好倉儲(chǔ)物資的收繳
1.經(jīng)辦人員應(yīng)收到本單位資產(chǎn)處置通知后及時(shí)收繳閑置、報(bào)廢資產(chǎn)；對一些無經(jīng)濟(jì)價(jià)值又無經(jīng)濟(jì)價(jià)值又無使用價(jià)值的低值易耗物品，經(jīng)交接雙方辦理手續(xù)后當(dāng)場銷毀，不作入庫物品。
2、倉儲(chǔ)物資的入庫
對收繳的倉儲(chǔ)物資按照品名、數(shù)量、規(guī)格等及時(shí)辦理辦
理入庫手續(xù)。
3、倉儲(chǔ)物資的管理
及時(shí)編制記賬憑證，登記實(shí)物總賬和明細(xì)賬，并制作物資卡片。按季對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
4、倉儲(chǔ)物資的處置
經(jīng)辦人員根據(jù)倉儲(chǔ)物資的性質(zhì)、用途、成色、評估價(jià)值等具體情況，提出處置意見，經(jīng)處長同意后報(bào)送局長室審批。
5、倉儲(chǔ)物資的出庫
經(jīng)辦人員根據(jù)批準(zhǔn)的處置意見辦理倉儲(chǔ)物資出庫手續(xù)，相應(yīng)登記總賬和明細(xì)賬。
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