固定資產管理制度（精品）

　　在日常生活和工作中，接觸到制度的地方越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的固定資產管理制度，希望對大家有所幫助。

固定資產管理制度1

　　一、固定資產的管理部門

　　總務處負責學校固定資產的日常管理，對學校固定資產負有收存和管理責任，物資管理員負責具體的管理工作。

　　二、固定資產的范圍

　　單位價值1000元以上，專用設備單位價值1500元以上，使用期限在一年以上的房屋建筑、物品設備、交通工具、公用家具等屬于固定資產。

　　三、固定資產的購置

　　學校固定資產的購置由使用部門提出申請，經主管部門審核后報校長審批，校長同意后批轉總務處組織購置。較大數(shù)額的購置須經校務會研究決定。

　　四、固定資產建賬建制

　　1、凡是固定資產必須入帳管理。入帳時先由保管員驗收建帳，再由報帳員連同發(fā)票報送核算分中心報賬。

　　2、固定資產的建帳管理需按照上級部門要求，進行管理，建立電子實物賬，進行全面、動態(tài)管理。

　　3、按主管部門的要求，定期上報固定資產報表。

　　五、固定資產的使用管理

　　1、總務處對學校固定資產的管理負總責，全面負責學校固定資產的管理工作。所有固定資產的領取和借用，必須登記或填寫借條報總務主任審批，辦理領取手續(xù)，學期結束交還入庫。重要、貴重固定資產外借須請示校長同意。凡丟失或損壞固定資產者要酌情賠償。

　　2、學校各功能室固定資產，由學校指派專人負責。負責人要管好、用好室內設施設備，保證資產的安全完整。

　　3、教室內固定資產(門、窗、桌、椅、講臺、黑板、電風扇、多媒體平臺等)由各班主任負責管理。

　　4、辦公室的辦公桌、椅子、電腦等固定資產由使用人負責管理，公共使用的固定資產由科室負責人負責管理。

　　5、教職工調動或退休時應及時做好資產的移交工作。

　　六、固定資產的`日常管理、維修和報廢

　　1、固定資產的日常管理由物資管理員負責，應保證帳、物相符。每學期初和學期末必須做好固定資產的清查盤點工作，對固定資產的數(shù)量和必備配件進行全面檢查，對損壞的固定資產應在查明原因、分清責任、報經批準的前提下，及時調帳，未經批準的報廢、損失不得擅自調帳或處理。

　　2、固定資產的日常維修由責任人負責填寫報修單，總務處負責組織維修工作。

　　3、固定資產的報廢由責任人提出，經資產管理員核實填寫報廢單送交總務主任審查，報校長審批后按程序上報處理。

固定資產管理制度2

　　第1章 總則

　　第1條 目的

　　為切實加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

　　第2條 定義

　　固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。

　　1.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

　　2.使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數(shù)

　　量。

　　第3條 適用范圍

　　本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。

　　第4條 管理職責

　　公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：

　　使用部門：

　　1.建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

　　2.建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、 物一致

　　3.正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)

　　4.定期進行清查盤點，并提出盤點報告

　　5.負責編制固定資產的大修理計劃

　　行政部門

　　1.建立健全分管固定資產的賬(卡)，并按期填報有關的業(yè)務報表;

　　2.正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù);

　　3.對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導;

　　4.定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告 ;

　　5.健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識。

　　財務部門

　　1.負責本企業(yè)固定資產的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡， 正確填報有關會計報表;

　　2.審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核算;

　　3.正確計提固定資產折舊;

　　4.監(jiān)督執(zhí)行固定資產的清查盤點工作。

　　第2章 固定資產購置

　　第5條 固定資產預算

　　固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

　　第6條 請購審批

　　1.預算內固定資產的購置

　　使用部門填制“固定資產購買申請單”(一式三份)并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執(zhí)行權限如下表所示。

　　購置固定資產的審批、執(zhí)行權限表：

　　單次使用金額

　　審批人

　　執(zhí)行辦理

　　10萬元(不含)以下

　　使用部門負責人、財務部

　　一般固定資產購置由行政部辦理購買

　　手續(xù);專用設備的購置由設備部負責辦理

　　10 萬元(含)～30萬元

　　公司主管領導、財務部

　　30萬元(含)以上

　　總經理、財務部

　　2.預算外固定資產購置

　　預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽并報 總經理批準方可進行購置。

　　第 7條 購置方式

　　資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的'，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。

　　第8條 固定資產驗收登記

　　1.固定資產購置應辦理驗收登記手續(xù)。

　　總部各部門(含市場部)、各事業(yè)部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

　　2.固定資產的登記應符合以下三點要求。

　　(1)各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續(xù)，固定資 產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。

　　(2)固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、 購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注(反映固定資產維護使用情況)。

　　(3)固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

　　第3章 固定資產使用與盤點

　　第9條 使用與操作

　　固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

　　第10條 盤點清查

　　公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的 實際使用現(xiàn)狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

　　1.固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行(必要時審計部共同參加);

　　2.盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬;

　　3.對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總經 理審批;

　　4.對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

　　第4章 固定資產的保養(yǎng)與修理

　　第11條 保管與養(yǎng)護

　　固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養(yǎng)護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養(yǎng)護、定期監(jiān)測或修繕，確保其完好和使用安全。

　　第12條 升級與維修

　　各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規(guī)定進行。

　　1.各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統(tǒng)一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批后再進行。

　　2.經批準后，行政部負責組織進行升級或維修(設備類固定資產由設備部負責)。

　　3.財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

　　4.行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

　　第5章 固定資產的租借、轉移

　　第13條 內部調撥管理

　　固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執(zhí)行。

　　1.部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、 行政部、財務部簽字后，報公司主管領導(設備主管部門)批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

　　2.部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的 名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。

　　第14條 外部出租

　　固定資產的租賃工作統(tǒng)一由行政部負責對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。 1.貴重的儀表、設備(原值大于 10萬元)沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。

　　2.出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。

　　3.出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。

　　4.接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進行清點，并由行政部建立實物 數(shù)量臺賬(不并入公司的資產賬)。

　　第15條 融資租賃

　　融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內容建立實物數(shù)量臺賬(并入公司的資產賬)和固定資產卡片。

　　財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出， 由行政部進行審核并辦理相關手續(xù)。

　　第16條 抵押資產的租借處理

　　抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數(shù)量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。

固定資產管理制度3

　　一、固定資產的購置:

　　固定資產的日常購置由使用部門提出申請，由行政部根據固定資產年度預算，于各月末匯總各部門的購置申請，列出各月固定資產購置計劃，報總經理審批后，由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產購入后由使用部門、行政部會同驗收，填制固定資產驗收單，由經手人、保管員簽字確認。行政部憑固定資產購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產驗收單及時向財務部辦理報銷手續(xù)。

　　二、固定資產的`領用:

　　固定資產使用部門領用固定資產時須填制領用單，列明領用部門名稱、用途、固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負責人、固定資產保管員簽字后領出。

　　三、固定資產的管理:

　　公司固定資產由行政部，財務部會同管理。財務部設置固定資產明細帳，憑合法、齊全的原始單據逐筆登記固定資產增加、減少情況，詳細列示固定資產使用年限、折舊率、原值、累計折舊、凈值。行政部設置固定資產登記簿，詳細列示固定資產的數(shù)量、使用部門、存放地點、完好程度等。行政部負責監(jiān)督各使用部門對固定資產的使用、管理工作，負責保護固定資產的安全完好，會同財務部定期進行實物清點，編制盤點報告，發(fā)現(xiàn)差異，及時查明原因，保證帳帳相符、帳實相符。

　　四、固定資產的報廢:

　　固定資產因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時，由各使用部門提出申請、說明原因，經使用人、保管人簽字確認后，報總經理審批。公司固定資產報廢由行政部、財務部共同處理，處理情況報總經理審批后(重大金額固定資產報廢須報董事會審批)，據此核銷固定資產明細帳。

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