【精品】內(nèi)部控制管理制度15篇

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家整理的內(nèi)部控制管理制度，歡迎閱讀與收藏。

內(nèi)部控制管理制度1

　　1. 引言

　　本質(zhì)量控制內(nèi)部管理制度旨在確保我公司在生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品質(zhì)量，從而滿足客戶需求并提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。本制度適用于我公司的所有部門和員工。

　　2. 質(zhì)量控制團隊

　　2.1 質(zhì)量控制團隊的組成：

　　- 質(zhì)量總監(jiān)：負責(zé)整體的質(zhì)量管理和監(jiān)督質(zhì)量控制流程。 - 品質(zhì)經(jīng)理：負責(zé)制定和執(zhí)行質(zhì)量控制計劃，并協(xié)調(diào)各部門的質(zhì)量控制工作。

　　- 生產(chǎn)部門代表：負責(zé)在生產(chǎn)過程中實施質(zhì)量控制，并報告質(zhì)量問題給品質(zhì)經(jīng)理。

　　- 銷售部門代表：負責(zé)收集客戶反饋意見，并與品質(zhì)經(jīng)理協(xié)商改進方案。

　　2.2 質(zhì)量控制團隊的職責(zé)：

　　- 確保各部門遵循質(zhì)量控制流程和標準操作程序。 - 監(jiān)督并評估生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制情況。

　　- 分析和解決生產(chǎn)中的'質(zhì)量問題，并提出改進措施。 - 更新和維護質(zhì)量文檔和記錄。

　　3. 質(zhì)量控制流程

　　我公司的質(zhì)量控制流程如下：

　　- 產(chǎn)品設(shè)計階段：在產(chǎn)品設(shè)計階段，質(zhì)量團隊會參與評估產(chǎn)品的可行性和質(zhì)量要求，并提出建議。

　　- 原材料采購：質(zhì)量團隊會與采購部門合作，確保采購的原材料符合質(zhì)量標準，并進行充分的檢驗。

　　- 生產(chǎn)過程控制：生產(chǎn)部門代表會監(jiān)控生產(chǎn)過程中的關(guān)鍵節(jié)點，進行抽樣檢驗，并確保每個工序符合質(zhì)量要求。

　　- 產(chǎn)品檢驗：在產(chǎn)品生產(chǎn)完成后，品質(zhì)經(jīng)理會組織對產(chǎn)品進行全面檢驗，確保產(chǎn)品符合質(zhì)量要求。

　　- 收集客戶反饋：銷售部門代表會收集客戶反饋意見，并及時反饋給質(zhì)量團隊。

　　- 質(zhì)量改進措施：品質(zhì)經(jīng)理會根據(jù)質(zhì)量問題和客戶反饋意見，制定質(zhì)量改進計劃，并與相關(guān)部門合作實施改進措施。

　　4. 記錄和文檔管理

　　在質(zhì)量控制過程中，準確的記錄和文檔管理是至關(guān)重要的。我們將采取以下措施：

　　- 所有質(zhì)量相關(guān)的記錄和文檔均要求詳細記錄，并按照規(guī)定的格式存檔。

　　- 所有記錄和文檔應(yīng)備有版本控制和備份。 - 所有部門應(yīng)按需共享相關(guān)的質(zhì)量記錄和文檔。

　　- 定期對記錄和文檔進行審查和更新，并保持其有效性和準確性。

　　5. 培訓(xùn)和意識提升

　　為確保我公司的員工能夠正確理解和執(zhí)行質(zhì)量控制要求，我們將進行以下培訓(xùn)和意識提升活動：

　　- 新員工培訓(xùn)：對新入職員工進行質(zhì)量控制的基礎(chǔ)培訓(xùn)，包括流程和標準操作程序的介紹。

　　- 定期培訓(xùn)：定期組織培訓(xùn)活動，提高員工的質(zhì)量意識和質(zhì)量控制技能。

　　- 獎勵機制：通過設(shè)立獎勵機制，激勵員工積極參與和改進質(zhì)量控制工作。

　　6. 風(fēng)險管理

　　在質(zhì)量控制過程中，我們將重視風(fēng)險管理，并采取以下措施：

　　- 風(fēng)險識別和評估：識別潛在的質(zhì)量風(fēng)險，并進行風(fēng)險評估，確定相應(yīng)的控制措施。

　　- 風(fēng)險監(jiān)控和反饋：設(shè)立風(fēng)險監(jiān)控機制，及時掌握風(fēng)險狀態(tài)，并及時反饋給相關(guān)部門。

　　- 風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案：制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，為應(yīng)對突發(fā)情況提供指導(dǎo)和支持。

　　7. 總結(jié)

　　質(zhì)量控制內(nèi)部管理制度是我公司確保產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意的重要依據(jù)。我們將始終堅持執(zhí)行這一制度，并不斷改進，以提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。

內(nèi)部控制管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為進一步提高學(xué)校食堂財務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，維護師生的合法權(quán)益，根據(jù)根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、xx有關(guān)文件精神，結(jié)合我校食堂管理的實際情況，特制訂本制度。

　　第二條學(xué)校營養(yǎng)餐食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校營養(yǎng)餐食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”。

　　第三條營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理工作應(yīng)認真總結(jié)和把握食堂財務(wù)管理工作規(guī)律，切實推行制度管理、績效管理和問責(zé)管理，實現(xiàn)財務(wù)管理效益最大化。

　　第二章食堂財務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度

　　第四條制度依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、和本制度制訂符合本校食堂財務(wù)管理實際的財務(wù)制度。

　　第五條財務(wù)管理體制學(xué)校食堂財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實行財務(wù)單獨核算，單獨設(shè)置食堂會計賬簿。

　　第六條學(xué)校食堂財務(wù)管理組織實施學(xué)校營養(yǎng)餐食堂實行單位法人總負責(zé)制即校長總負責(zé)制，學(xué)校指定1人具體負責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“一支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書，審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會），具體負責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理；成立學(xué)校監(jiān)督小組進行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。

　　第七條學(xué)校營養(yǎng)餐食堂財務(wù)管理的崗位設(shè)置食堂財務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、報賬會計（出納）、采購、保管驗收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)，督建立食堂財會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計、報賬會計崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立會計、報賬會計（出納）考核制度。

　�。ㄒ唬┦程秘攧�(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。

　�。ǘ�）建立營養(yǎng)餐食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。

　　明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計營養(yǎng)餐食堂會計賬目。

　�。ㄈ�）要建立健全伙食收費收據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保、繳驗、據(jù)。食堂收據(jù)由學(xué)校報賬會計到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進行保管。學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營活動和違紀違規(guī)活動。

　�。ㄋ模┴敃�人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第八條、食堂財務(wù)各崗位具體職責(zé)

　　（一）會計

　　1、會計依法履行會計制度，對會計材料的真實性進行監(jiān)督。

　　2、妥善保管會計材料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案材料，應(yīng)視同硯校行政會計檔案進行管理。

　�。ǘ�）報賬會計（出納）

　　1、出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。

　　2、負責(zé)支出管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有必須為正規(guī)（不包括農(nóng)貿(mào)市場采購的農(nóng)副產(chǎn)品）。出納要檢查內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額）和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負責(zé)人簽字）。付款時，出納根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。

　　凡支出的都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。金額大，且名目多（如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出），需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與金額一致，明細清單加蓋供貨單位印章。

　�。ㄈ�）保管員（可兼任）

　　1、保管員嚴格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細賬”臺賬，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。

　　2、對購進貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理負責(zé)人（或食堂主任）處理。

　　3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進先出，每周向報賬會計送一次出庫單。每月底清查盤點一次，并在次月1日及時把盤點表報送會計。

　�。ㄋ模┎少弳T、所有采購的原材料或物資都必須實行雙人以上，定期輪流。（雙人，指每次2人；輪流指采購人員的定期輪換，下同），在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。

　�。ㄎ澹�驗收所有送貨上門的材料和物資都必須實行兩人驗收，經(jīng)常輪換制度。

　　第三章食堂物資采購保管內(nèi)控制度

　　第九條食堂物資采購專人負責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負責(zé)人（或食堂主任）負責(zé)，學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。

　　第十條食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉）的采購，由XXX組織招標采購，統(tǒng)一配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購，可以采取集體招標采購的`辦法，但學(xué)校要建立健全食品招標采購小組，認真制訂客觀、公平、公正、操作性強的集體招標制度和細則，對集體招標采購的原則、紀律、范圍、方法、采購程序、驗收、結(jié)算、獎懲等要嚴格規(guī)范；也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價強調(diào)性價比。嚴禁低價購進衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進入食堂的食品必須有專人進行檢查、驗收（過秤），驗收必須二人以上，驗收單必須當場簽字，并全部建立臺帳；應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗報告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案；對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼；對食堂所購食品的清單（含品名、數(shù)量、價格）要于當天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠瞬少彛�也可根�?jù)學(xué)校實際實行團體采購加配送的方式。

　　第十一條嚴格物資入出庫制度。

　　1、所有物品，不管大小，都要驗收注銷入庫。（直接進廚的農(nóng)副產(chǎn)品外）

　　2、食堂進庫物資（包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等）采購回來后，既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。

　　食堂保管員驗收過秤，填寫入庫單，辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報賬會計作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗收人員和食堂負責(zé)人（食堂主任）簽字員等3人以上簽字方為有效，會計憑單登記入賬。

　　3、當天使用的進庫物質(zhì)，應(yīng)填寫出庫單，做好出庫記錄。出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進入食堂的依據(jù)，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報會計處進行記賬。

　　4、對食堂進庫物質(zhì)等實行專管，保管員對每件物品都要有明確而詳細的記載即登記倉庫明細臺帳，沒有校長、主管副校長、食堂主任批準，嚴禁食堂的一切物品拿出食堂。

　　第四章會計核算內(nèi)控制度

　　十二條、食堂工作人員的工資核算制度

　　1、食堂聘用事情人員要符合國家用工制度的規(guī)定，嚴格按XXX〔20xx〕106號《關(guān)于規(guī)范學(xué)校編外用工的通知》的文件執(zhí)行，所有食堂事情人員必須持證上崗，要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù)，肯定需配置的工種、崗位和符合規(guī)定的人數(shù)，做到定員、定崗、定責(zé)、定薪、其人為標準由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。

　　2、食堂從業(yè)人員用餐標準參照陪餐教師用餐標準執(zhí)行。

　　第十三條財政公開食堂財政帳目應(yīng)按規(guī)定，在每學(xué)年末交由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，每月食堂財政報表于次月5前在食堂財政公開欄上公示。

　　第十四條、學(xué)校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案材料，納入學(xué)校會計檔案材料同一管理。

內(nèi)部控制管理制度3

　　對于一個學(xué)�；騿挝坏呢攧�(wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

　　為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。

　　一、目標和原則

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標是:

　　第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

　　在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當明確

　　(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當明確

　　(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產(chǎn)清查

　　財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

　　對財務(wù)負責(zé)人的稽核

　　1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

　　2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預(yù)算或計劃，是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

　　3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。

　　4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

　　5.反映的問題是否及時作出處理。

　　對二級財務(wù)的稽核

　　1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

　　2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

　　3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

　　4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。

　　5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。

　　6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。

　　對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確，逐筆記帳。

　　3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

　　4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。

　　對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。

　　3.各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。

　　4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

　　5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

　　對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

　　2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。

　　3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

　　對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

　　1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

　　2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

　　對記帳業(yè)務(wù)的稽核

　　1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

　　2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。

　　4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。

　　6.是否及時幫助對帳目有疑問的`單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

　　2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。

　　學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。

　　2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

　　3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

　　4.是否定期清理學(xué)生欠費。

　　5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。

　　對�？貥I(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否定期報送�？丶吧鐣�集團購買力報表。

　　2.是否建立�？丶吧鐣�集團購買力統(tǒng)計臺帳。

　　對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

　　對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

　　2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

　　對票證管理的稽核

　　1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

　　3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

　　4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

　　6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。

　　對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

　　1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。

　　3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

　　4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

　　對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

　　2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

　　3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。

　　4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

內(nèi)部控制管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

　　第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風(fēng)險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　　第二章內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求

　　第三條內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

　　二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；

　　三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

　　四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務(wù)會計報告；

　　第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內(nèi)控制度應(yīng)當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　三、及時性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

　　六、獨立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

　　第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

　　第六條內(nèi)部控制的基本要求。

　　一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。

　　在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線：

　�。ㄒ唬┳钥胤谰�。

　　各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

　�。ǘ�）互控防線。

　　應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

　�。ㄈ�）監(jiān)控防線。

　　應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

　　三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當?shù)呢?zé)任分離制度

　�。ㄒ唬┎块T責(zé)任分離。

　　1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

　　2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。

　　3、會計核算和現(xiàn)金出納。

　　4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

　　5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

　　6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷。

　　7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

　　8、其他有必要實行責(zé)任分離的部門。

　�。ǘ�）崗位責(zé)任分離。

　　1、各項業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

　　2、資信調(diào)查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場開拓與業(yè)務(wù)處理。

　　4、負責(zé)賬務(wù)處理的人員與負責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。

　　5、其他有必要實行責(zé)任分離的崗位。

　　四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

　�。ㄒ唬┩暾�性。

　　應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　�。ǘ�）真實性。

　　各類信息資料應(yīng)真實準確。

　�。ㄈ�）保密性。

　　貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

　　（四）安全性。

　　務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。

　�。ㄒ唬�對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責(zé)任落實的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

　　（二）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。

　　六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營部門負責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險意識，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風(fēng)險損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

　　第七條組織決策控制。

　　一、制衡系統(tǒng)。

　　建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

　　三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

　�。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。

　　應(yīng)保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級

　　負責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

　�。ǘ�）橫向協(xié)調(diào)。

　　建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)

　　調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

　　第八條人事制度控制。

　　一、崗位職責(zé)。

　　按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務(wù)、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

　　二、調(diào)配任用。

　�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。

　　嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

　�。ǘ�）選拔任用。

　　制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。

　　三、培訓(xùn)開發(fā)。

　　應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識、法紀意識和責(zé)任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

　　四、考核機制。

　　建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

　　第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

　　一、權(quán)力監(jiān)督。

　　加強對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀律、程序、時限及結(jié)果等。

　　二、任期責(zé)任。

　　在領(lǐng)導(dǎo)的.任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責(zé)任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环�合任職資格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

　　第四章計劃財務(wù)內(nèi)部控制

　　第十條計劃目標控制。

　　一、目標設(shè)計。

　　計劃目標應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應(yīng)具有預(yù)見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

　　二、運作程序。

　　充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

　　三、組織執(zhí)行。

　　按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責(zé)任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

　　四、目標調(diào)整。

　　計劃目標與實際情況差距較大時應(yīng)及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

　　第十一條資產(chǎn)負債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應(yīng)成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

　　二、計劃監(jiān)測。

　　嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

　　三、利率執(zhí)行。

　　認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。

　　第十二條財務(wù)核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應(yīng)成立財務(wù)審查委員會，作為財務(wù)開支審查機構(gòu)，負責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

　　二、管理及授權(quán)。

　�。ㄒ唬┍仨氄鎸�、準確、及時、完整地進行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　�。ǘ�）財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）財務(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會和財務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

　　三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。

　　嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

　　四、成本費用。

　�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。

　　（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

　�。ㄈ�）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應(yīng)計、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

　　六、分析預(yù)測。

　　建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

　　第五章資金營運內(nèi)部控制

　　第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

　　第十五條資金調(diào)度控制。

　　資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應(yīng)臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

　　第六章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第十六條組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

　　第十七條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

　　三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

　　第十八條貸款程序控制。

　　一、責(zé)任分離。

　　建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

　　二、操作程序。

　　應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

　　三、分級審批。

　　應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

　　第十九條安全保障控制。

　　一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責(zé)任。

　　二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

　　三、加強信貸風(fēng)險考核指標體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責(zé)任人員，落實清收責(zé)任。

　　四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。

　　六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。

　　第七章內(nèi)部審計制度

　　第二十條公司建立內(nèi)部審計制度，對公司各部進行內(nèi)部審計。

　　一、部門職能

　　1、負責(zé)制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　2、負責(zé)制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；

　　3、負責(zé)對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督；

　　4、負責(zé)對所屬單位的財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；

　　5、負責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；

　　6、負責(zé)對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

　　7、負責(zé)對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項；

　　8、負責(zé)對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；

　　9、負責(zé)后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；

　　10、負責(zé)對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領(lǐng)導(dǎo)；

　　11、負責(zé)集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務(wù)；

　　12、負責(zé)公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

內(nèi)部控制管理制度5

　　為了加強公司的財務(wù)管理,明確資金收付、費用報銷的業(yè)務(wù)流程,嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全�，F(xiàn)將公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:

　　一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

　　貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個內(nèi)部控制制度設(shè)計的關(guān)鍵。要求:

　　1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整.

　　2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

　　3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務(wù)核對。

　　4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

　　5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

　　6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。

　　7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進行登記。

　　8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責(zé)人(主管會計)兩個以上負責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

　　9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付(辦理)。

　　10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

　　11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

　　12、出納員在每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應(yīng)進行不定期檢查。

　　二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

　　1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。

　　2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

　　銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(銷售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:

　　1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準方能生效。

　　2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號,如有缺號須經(jīng)批準方可注銷。

　　3)要按規(guī)定價格銷售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。

　　4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對。

　　5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。

　　6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負責(zé)。

　　7)應(yīng)收賬款明細賬應(yīng)與總賬核對相符。

　　3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

　　根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)(產(chǎn)品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。

　　注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計。

　　(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。

　　4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項的業(yè)務(wù)時,應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

　�、� 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫方式,一式三張。在加蓋財務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務(wù)部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。

　　“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

　　不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作。

　　三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

　　當通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的'作用。因此,對這種業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制,重點應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上。基本要求是:建立嚴密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴把各種憑證的使用關(guān),出納員開具支票時,財務(wù)主管應(yīng)當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應(yīng)當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。

　　現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

　　(一)采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù),并及時送交財會部門,由財會主管審核批準后,交給出納員支付現(xiàn)金。

　　1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度

　　采購部門購買回的各種材料物品,都應(yīng)及時送交倉庫驗收。驗收人員應(yīng)當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”(或收料單)�！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務(wù)核算,一張送交財務(wù)。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質(zhì)量,劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟責(zé)任,保證入庫物資的準確性、安全性。

　　2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

　　(1)采購付款

　　采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經(jīng)理批準----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

　　強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證

　　記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。

　　(2)費用報銷

　　費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報銷人送總經(jīng)理審批----→批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復(fù)核;

　　為了進一步強化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責(zé)人審核批準,再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當付出多少現(xiàn)金,會計部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。

　　(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:

　　⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財會部門的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標準,生產(chǎn)統(tǒng)計進行產(chǎn)量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。

　　其具體的業(yè)務(wù)流程是:

　　(2)一般員工工資核算發(fā)放

　　根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

　　(3)業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)

　　根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經(jīng)理審批----→經(jīng)財務(wù)部長簽字、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

　　(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:

　　工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動工作和變更工資標準須有行政部門(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。

　　(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當繁瑣,不僅要計算應(yīng)發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

　　(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡單,對其實施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個方面的要求:

　�、� 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時,首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門負責(zé)人簽字,然后交財務(wù)主管審核、公司準,出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

　�、� 會計部門應(yīng)當根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實際用款數(shù)長退短補,注銷明細賬上的有關(guān)記錄;

內(nèi)部控制管理制度6

　　為了規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。

　　一、加強領(lǐng)導(dǎo)

　　1、設(shè)立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進行監(jiān)督。

　　2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

　　二、采購計劃和審批

　　醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負責(zé)人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領(lǐng)導(dǎo)組實行統(tǒng)一招標采購。

　　三、采購品種、原則

　　1、采購品種： 辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。

　　2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。

　　3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。

　　在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。

　　4、一次性采購量較大，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標的形式進行采購。

　　5、采購人員應(yīng)認真檢查物資質(zhì)量，力求價格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應(yīng)負一定經(jīng)濟責(zé)任。

　　四、采購方法：

　　采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標定價。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢價議價進行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權(quán)限予以審批。

　　五、采購程序

　　1、計劃和立項

　　醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權(quán)限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次;常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購(常規(guī)采購除外)，使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標采購委員會民主決策集體審核批準立項。

　　2、調(diào)研和論證

　　物資采購計劃立項后，采購委員會負責(zé)組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進行市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報告，并如實向招標采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。

　　3、招標、議標

　　醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購委員會決策購買的'，由招標采購委員會指導(dǎo)采購中心按政府既定的規(guī)章辦理�？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導(dǎo)采購中心按院內(nèi)規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標采購監(jiān)督委員會、審計科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標、議標結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標人員簽字方可生效。

　　4、驗收和入庫

　　嚴格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負責(zé)驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負責(zé)人共同負責(zé)驗收(包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準文號、注冊商標、進口批文、檢驗報告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價、總價等)，合格后方可入庫。

　　物資每次購置必須進行質(zhì)量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致;查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應(yīng)詳細記錄驗收結(jié)果并有驗收人員簽名。

　　5、物資的報銷

　　物資采購發(fā)票應(yīng)先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款。

　　六、采購的監(jiān)督

　　1、成立招標采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務(wù)科負責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標采購過程。

　　2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風(fēng)。

　　3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標采購委員會要切實加強對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督。把好采購程序關(guān)，及時制止和糾正違規(guī)、違紀行為。

內(nèi)部控制管理制度7

　　為維護學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理制度。

　　學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

　　一、學(xué)校合同管理的目標：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

　　三、學(xué)�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的'調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。

　　四、校長負責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

內(nèi)部控制管理制度8

　　為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:

　　1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

　　2、財務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的'法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當制止并糾正。

　　6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

內(nèi)部控制管理制度9

　　第一章概述

　　第一條為促進學(xué)校健全內(nèi)部控制，提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《中學(xué)內(nèi)部控制管理度》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保學(xué)校提高管理水平，增強風(fēng)險防控能力，保證學(xué)校的協(xié)調(diào)、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

　　第二條內(nèi)部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。

　　第三條內(nèi)部控制的目標：

　　（一）保證國家法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

　�。ǘ�）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標的全面實施和充分實現(xiàn)；

　�。ㄈ�）保證風(fēng)險管理體系的有效性；

　　（四）保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時、完整和真實。

　　第四條內(nèi)部控制基本原則：

　�。ㄒ唬┤�面性。內(nèi)部控制滲透到學(xué)校的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　�。ǘ�）審慎性。內(nèi)部控制以防范風(fēng)險為出發(fā)點，在日常管理，特別是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)時，都要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）有效性。內(nèi)部控制具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題將得到及時反饋和糾正。

　　（四）獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價及時向校務(wù)委員會報告。

　　（五）適應(yīng)性。內(nèi)部控制與辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。

　　第五條內(nèi)部控制體系以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標準，主要包括：

　�。ㄒ唬�《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

　�。ǘ�）《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定；

　�。ㄈ�）學(xué)校管理制度、流程。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第六條內(nèi)部控制包含以下五個要素：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制環(huán)境；

　　（二）風(fēng)險識別與評估；

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制措施；

　�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督評價與糾正機制。

　　第七條學(xué)校建立良好的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條學(xué)校校務(wù)委員會負責(zé)研究、審議事關(guān)學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和流程，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；學(xué)校各職能部門（辦公室、教務(wù)處、政教處、總務(wù)處、財務(wù)室）和群團組織（工會、團委）共同構(gòu)成管理團隊，管理團隊執(zhí)行校務(wù)委員會批準的各項決策，負責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

　　第九條學(xué)校建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體教職工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體教職工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境氛圍。

　　第十條學(xué)校制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險管理的實現(xiàn)。

　　第十一條學(xué)校制訂全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務(wù)制度和程序，并保持統(tǒng)一的.業(yè)務(wù)標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　第十二條學(xué)校設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，首先要建章立制，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

　　第十三條學(xué)校建立內(nèi)部控制的事后評價制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進行修訂。

　　第十四條學(xué)校明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員的重要變動均不能由個人獨自決策。

　　第十五條學(xué)校根據(jù)各職能部門的業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一管理和正式授權(quán)；授權(quán)應(yīng)適當、明確，并采取書面形式。

　　第十六條學(xué)校根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員實行定期或不定期輪換。

　　第十七條學(xué)校積極利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，核定各職能部門、群團組織、各年級業(yè)務(wù)權(quán)限，加強常規(guī)管理和控制。

　　第十八條學(xué)校財務(wù)室建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效，對授權(quán)的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第十九條學(xué)校按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報表資料的真實、完整。

　　第二十條學(xué)校建立有效的應(yīng)急管理制度和應(yīng)急預(yù)案，在各個重要部位配備防救設(shè)施，應(yīng)急措施應(yīng)當做到科學(xué)、及時、有效。

　　第二十一條學(xué)校實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

　　第二十二條學(xué)校實施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。

　　第二十三條學(xué)校建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保管理團隊及時了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關(guān)的教職工。

　　第二十四條學(xué)校各職能部門對各項業(yè)務(wù)、日常情況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

　　第二十五條學(xué)校教職工代表大會設(shè)立內(nèi)部控制督查小組，由黨支部紀檢委員負責(zé)日常工作。督查小組有權(quán)獲得管理信息，并對各職能部門、各項業(yè)務(wù)實施監(jiān)控和評價，同時向校務(wù)委員會和內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作。

　　第二十六條學(xué)校建立風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)審查和審批人員承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)；

　　（二）管理團隊對重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第三章預(yù)算管理制度

　　第二十七條預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制：

　�。ㄒ唬┙�立完善預(yù)算編制的組織管理體制，做好預(yù)算編制的各項準備工作；

　�。ǘ�）規(guī)范預(yù)算編制程序，明確審批要求；

　　（三）完善編制方法，細化預(yù)算編制；

　�。ㄋ模┲卮箢A(yù)算項目采取立項評審方式。

　　第二十八條預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)控制：

　�。ㄒ唬┟鞔_預(yù)算批復(fù)的責(zé)任；

　�。ǘ�）合理進行內(nèi)部預(yù)算指標分解；

　�。ㄈ�）合理采用內(nèi)部預(yù)算批復(fù)方法；

　�。ㄋ模﹪栏窨刂苾�(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整。

　　第二十九條預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行申請控制。執(zhí)行申請應(yīng)當按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，審批通過以后，財務(wù)部門才能辦理資金支付業(yè)務(wù)；

　�。ǘ�）資金支付控制。業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟�完成后，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；

　　（三）預(yù)算執(zhí)行分析控制。通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議的形式，開展預(yù)算執(zhí)行分析，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

　　第三十條預(yù)算決算與評價環(huán)節(jié)控制：

　�。ㄒ唬�決算控制。加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時；

　�。ǘ�）績效評價控制。加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。第四章收支業(yè)務(wù)管理制度

　　第三十一條收入業(yè)務(wù)控制：

　　（一）對收入業(yè)務(wù)實施歸口管理，由財務(wù)室歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬；

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；

　�。ㄈ�）建立收入分析和對賬制度，對收入征收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況；

　�。ㄋ模┙�立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

　　第三十二條支出業(yè)務(wù)控制：

　�。ㄒ唬┟鞔_各支出事項的開支范圍和開支標準；

　�。ǘ�）加強支出審批控制，各項支出都應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的審批流程才能向財務(wù)室申請資金支付或者辦理報銷手續(xù)，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；

　�。ㄈ�）加強支出審核控制，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全；

　　（四）加強資金支付和會計核算控制，財務(wù)室按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證進行登記；

　�。ㄎ澹┘訌娭С鰳I(yè)務(wù)分析控制，定期編制支出業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時采取有效措施。

　　第三十三條債務(wù)業(yè)務(wù)控制：

　�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫环蛛x控制，指定專門部門或者崗位負責(zé)債務(wù)管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，實施不相容崗位相互分離，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會計核算、債務(wù)會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程；

　　（二）授權(quán)審批控制，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并校務(wù)委員會研究決定后，按國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)；

（三）日常管理控制，做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作，加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

　　第五章政府采購管理制度

　　第三十四條采購預(yù)算與計劃管理，按照“先預(yù)算、后計劃、再采購”的流程，先填報政府采購預(yù)算，經(jīng)批復(fù)同意并錄入采購計劃后，方可實施采購。

　　第三十五條對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立總務(wù)、財務(wù)、黨支部紀檢委員等部門和人員相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。嚴格過程管理，實行專人驗收入庫。

　　第三十六條由總務(wù)部門負責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

　　第三十七條規(guī)范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，應(yīng)當與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第六章資產(chǎn)管理制度

　　第三十八條不得由單個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第三十九條建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批，大額資金支付審批應(yīng)當實行集體決策。

　　第四十條嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶。

　　第四十一條指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。

　　第四十二條學(xué)校對會計人員實行從業(yè)資格管理，會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書或?qū)�業(yè)的資格。

　　第四十三條學(xué)校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。資產(chǎn)購置納入預(yù)算管理，符合審批程序，履行驗收手續(xù)，及時納入會計核算。

　　第四十四條按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

　　第四十五條學(xué)校建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

　　第七章建設(shè)項目管理制度

　　第四十六條立項、設(shè)計與概算預(yù)算控制建設(shè)項目控制：

　　（一）對項目建設(shè)和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項目由校務(wù)委員會研究決定，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見；

　�。ǘ�）擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，并簽訂合同；

　�。ㄈ�）建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制，項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計方案、概預(yù)算等由學(xué)校內(nèi)部的業(yè)務(wù)處室、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

　　第四十七條學(xué)校依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作。

　　第四十八條學(xué)校按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行�？顚Ｓ�。

　　第四十九條經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調(diào)整和突破。如需調(diào)整投資概算，按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。

　　第五十條學(xué)校加強對建設(shè)項目檔案的管理。

　　第五十一條學(xué)校按照規(guī)定的時限及時組織工程驗收、辦理竣工結(jié)算。

　　第八章合同管理制度

　　第五十二條明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同。對合同實施歸口管理，建立財會室與檔案室歸口管理的溝通協(xié)調(diào)機制。加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

　　第五十三條學(xué)校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。

　　第五十四條檔案室定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。

　　第五十五條本制度由※※中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)解釋和修訂。

　　第五十六條本制度自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)部控制管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

　　第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

　　第三條企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：

　　（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

　�。ǘ�）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

　�。ㄈ�）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

　�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

　　第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

　�。ㄒ唬┞氊�(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學(xué)合理。

　�。ǘ�）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

　�。ㄈ�）資金的會計記錄應(yīng)當真實、準確、完整和及時。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的`購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。

　　第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準

　　第五條企業(yè)應(yīng)當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括：

　�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執(zhí)行。

　�。ǘ�）資金的保管、記錄與盤點清查。

　　（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

內(nèi)部控制管理制度11

　　第一章、總則

　　第一條、目的

　　為了加強和規(guī)范集團內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進集團可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。

　　第二條、內(nèi)部控制定義

　　本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第三條、適用范圍

　　本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡稱“集團各單位”）。

　　第四條、基本原則

　　集團各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。

　　第五條、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素進行。

　　第六條、集團市計監(jiān)察組織具體負責(zé)實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計、運行和評價。市計監(jiān)察組織負責(zé)內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進行市核。

　　第七條、集團各單位負責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執(zhí)行。

　　第八條、集團各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運營、維護，實現(xiàn)自動控制，減少人為操縱。

　　第九條、集團應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。

　　第十條、集團各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。

　　第十一條、一般情況下，集團各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團內(nèi)部控制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務(wù)所時須報集團財務(wù)部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團市批通過。如涉及上市公司會計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二章、權(quán)力與責(zé)任

　　第十二條、集團應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機制。

　　第十三條、董事會負責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：

　　1、批準內(nèi)部控制建設(shè)與實施的工作計劃：

　　2、批準年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案；

　　3、批準集團內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制：

　　4、審閱和批準集團內(nèi)部控制自我評價報告：

　　5、批準內(nèi)部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：

　　6、批準內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；

　　7、批準內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計及職責(zé)方案：

　　8、督導(dǎo)集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化的培育；

　　9、批準按照公司章程規(guī)定由董事會批準的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。

　　第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進行監(jiān)督。

　　第十五條、集團市計監(jiān)察組織對董事會負責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，負貢集團內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團的內(nèi)部控制自我評價工作。其主要職責(zé)包括：

　　1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃；

　　2、組織實施集團內(nèi)部控制體系的建立、實施與完善：

　　3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：

　　4、對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報；

　　5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：

　　6、組織實施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀事件進行調(diào)查和處理；

　　7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；

　　8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項及文檔。

　　第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計、運行和自我檢查）管理工作的`有效性負責(zé)，負責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

　　1、負責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；

　　2、負責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；

　　3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負責(zé)組織落實本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；

　　4、負責(zé)向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計、運行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時溝通：

　　5、按照集團年度內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控管理部門及決策機構(gòu)批準后進行內(nèi)部控制的整改：

　　6、負責(zé)配合集團信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

　　7、負責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。

　　第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動落實。

　　第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進行流程設(shè)計方法輔導(dǎo)。

　　第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。

　　第三章、內(nèi)部控制程序與方法

　　第二十條、集團須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報機制；根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實施方案，確定集團內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標。

　　第二十一條、集團審計監(jiān)察組織負責(zé)組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

　　1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項目目標；

　　2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀�露�?/p>

　　3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；

　　4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運行；

　　5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀�露�?/p>

　　6、跟蹤各單位缺陷整改。

　　第二十二條、集團各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

　　1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點，落實控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：

　　2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運行：

　　3、實施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并報送內(nèi)控管理部門審核；

　　4、對制度流程進行細化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。

　　第四章、內(nèi)部控制記錄文檔

　　第二十三條、集團各單位在實施內(nèi)部控制時應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：

　　1、集團及各單位的各項規(guī)章制度；

　　2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；

　　3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項記錄及會議資料：

　　4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。

　　第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。

　　第五章、人員與培訓(xùn)

　　第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。

　　第六章、獎懲

　　第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括設(shè)計和運行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。

　　第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻的，應(yīng)給予表揚或獎勵。

　　第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章、附則

　　第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險評估細則、內(nèi)部控制評價細則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準后執(zhí)行。

　　第三十條、本管理辦法自董事會批準之日起實施。

內(nèi)部控制管理制度12

　　第一章總則

　　為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會計準則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

　　第二章內(nèi)控職責(zé)

　　一、財務(wù)機構(gòu)職責(zé)制度

　　1.鎮(zhèn)主要財務(wù)機構(gòu)為XX財政分局。

　　2.認真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會計核算。

　　3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)決算、審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　4.按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

　　5.按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

　　6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務(wù)負責(zé)人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務(wù)收支運行情況。

　　7.負責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

　　8.按照會計檔案管理制度，負責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　9.負責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　10.負責(zé)鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。

　　11.組織鎮(zhèn)各財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

　　12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

　　二、財務(wù)人員職責(zé)制度

　�。ㄒ唬┴斦�分局負責(zé)人職責(zé)

　　1.負責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

　　2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3.切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。

　　4.定期分析本級部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

　　5.制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。

　　6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

　　7.負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

　�。ǘ�）會計崗位職責(zé)

　　1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

　　2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責(zé)人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責(zé)對當年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預(yù)決算資料、財務(wù)會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。

　　3.嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

　　4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。

　　5.負責(zé)按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務(wù)負責(zé)人及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

　　6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。

　　7.負責(zé)本單位的賬務(wù)公開和督促各村進行賬務(wù)公開。

　�。ㄈ�）出納崗位職責(zé)

　　1.嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報賬程序。

　　2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。

　　3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

　　4.認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。

　　5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準確，賬實相符。

　　6.嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

　　7.按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

　　8.認真保管好財務(wù)專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關(guān)，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務(wù)。

　　9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報工作。

　　10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；

　　11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

　　12.承辦負責(zé)人交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┗�核會計職責(zé)

　　1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。

　　2.負責(zé)逐筆復(fù)核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負責(zé)。

　　3.定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4.復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負責(zé)。

　　5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6.每日下午下班前取得銀行對賬單。

　　7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責(zé)。

　　8.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。

　�。ㄎ澹﹫筚~員職責(zé)

　　1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應(yīng)由固定人員負責(zé)，實施統(tǒng)一報賬。

　　2.負責(zé)收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據(jù)和原始憑證，對原

　　始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負責(zé)。

　　3.負責(zé)完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。

　　4.負責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責(zé)，并建立手工賬簿。

　�。�六）賬務(wù)處理程序制度

　　1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。

　　2.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　3.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

　　4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第三章內(nèi)控管理

　　三、賬戶管理制度

　　1.財政分局開設(shè).變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)先報分管領(lǐng)導(dǎo)批

　　準，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開戶的商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶。單位的所有資金應(yīng)全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理

　　2.原則上只開設(shè)零余額賬戶（基本戶）、資金往來結(jié)算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。

　　3.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷實行財政核準、備案制度，賬戶開設(shè)按財政部門相關(guān)規(guī)定辦理。

　　4.單位所有對公賬戶均應(yīng)開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責(zé)人、分管財務(wù)負責(zé)人、會計）納入提醒范圍。

　　5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責(zé)人簽字核實后裝入當月會計憑證資料。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1.管理原則：嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、當面點清、堅持復(fù)核、編證入賬、賬賬核對、日清日結(jié)、查核限額、及時存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

　　2.開支范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪維穩(wěn)、應(yīng)急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。

　　3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

　　4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。

　　5.除社會服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放

　　6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度

　　1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。

　　2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

　　3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡進行結(jié)算

　　4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票。

　　5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動。

　　6.嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責(zé)保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會計人員應(yīng)對預(yù)留銀行印鑒嚴格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預(yù)蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。

　　7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。

　　8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會計人員對賬。

　　六、印章及U-key的管理制度

　　1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責(zé)）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。

　　2、規(guī)范預(yù)留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預(yù)留印鑒章應(yīng)保持一致，一般至少預(yù)留單位財務(wù)專用章、法人章和出納私章。預(yù)留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負責(zé)人管理。

　　3.財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4.個人私章和U-key由個人保管，財務(wù)專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。

　　5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。

　　七、報銷票據(jù)的管理制度

　　1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

　　2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

　　3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的`證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

　　4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第四章收支管理

　　八、財務(wù)報賬審批制度

　　1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。

　　2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設(shè)備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設(shè)、項目管理和實施、專用設(shè)備與服務(wù)的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。

　　3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：

　　（1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下

　　報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室出納報賬。

　�。�2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元

　　部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核→單位主要負責(zé)人簽批→財務(wù)室出納報賬。

　�。�3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責(zé)人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→單位負責(zé)人簽批→財務(wù)室出納報賬。

　　4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實施細則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批。

　　5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴格按照專項資金相關(guān)報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　九、預(yù)借款管理制度

　　1.借款原則：一是預(yù)算控制原則。借用公款應(yīng)有對應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴禁無預(yù)算借支；二是專款專用原則。借用公款應(yīng)�？顚Ｓ�、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應(yīng)建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應(yīng)依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關(guān)要求進行會計核算。

　　2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，由財政分局負責(zé)人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，借支金額超過10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。

　　3、應(yīng)急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。

　　4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。

　　5.工程類、政府采購類等項目應(yīng)嚴格按照基本建設(shè)財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴禁個人借支項目資金或?qū)㈨椖抠Y金借支后掛靠在個人名下等行為。

　　6.嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額。

　　7.個人借用日常公務(wù)活動資金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。

　　8.個人特殊借款、項目資金借款應(yīng)嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。

　　9.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室負責(zé)人審簽、財務(wù)負責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。

　　十、差旅費、公務(wù)用車管理、會議費、培訓(xùn)費的管理制度

　　1.差旅費、公務(wù)用車管理、會議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車管理實施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會議費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施，培訓(xùn)費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施。

　　2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應(yīng)報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。

　　3.公車維修由該車輛負責(zé)人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。

　　十一、收費管理制度

　　1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　2.票據(jù)由財政分局負責(zé)到縣財政局領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專人負責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財政收費管理機構(gòu)核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構(gòu)處理。

　　3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。

　　4.電子資金往來結(jié)算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負責(zé)管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應(yīng)在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。

　　第五章采購與資產(chǎn)管理

　　十二、采購管理制度

　　1.單位原則上應(yīng)通過編制采購預(yù)算實施政府采購，無預(yù)算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規(guī)定辦理。

　　2.①貨物和服務(wù)類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。

　�、谪浳锖头�務(wù)類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。

　　3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應(yīng)嚴格按照比選程序?qū)嵤┎少彙１冗x供應(yīng)商應(yīng)不低于三家，且相關(guān)供應(yīng)商應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應(yīng)商不足三家的情況時，可出具相關(guān)的說明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。

　　4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設(shè)備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。

　　5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。

　　十三、資產(chǎn)管理制度

　　1.各站股所、村（社區(qū)）委會負責(zé)人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責(zé)任人，負責(zé)在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。

　　2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。

　　3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）明確專人保管、專人使用，并嚴格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。

　　4.鎮(zhèn)財政分局負責(zé)對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務(wù)管理，負責(zé)資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。

　　5.各站股所、村（社區(qū)）委會應(yīng)配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務(wù)處理等工作。

　　6.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

　　7.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。

　　第六章項目及合同管理

　　十四、項目管理制度

　　1.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　2.建立建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。

　　3.應(yīng)按照上級審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行�？顚Ｓ�，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。

　　4.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)與項目實施部門建立“雙責(zé)任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序?qū)徟�、項目實施進度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設(shè)項目資金撥付進行匯總管理。

　　5.項目所屬部門要加強建設(shè)項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。

　　十五、合同管理制度

　　1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應(yīng)由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負責(zé)項目實施部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應(yīng)由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

　　2.鎮(zhèn)財政部門應(yīng)與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

　　3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。

　　4.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)當根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責(zé)人報告。

　　第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

　　十六、會計工作交接制度

　　1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。

　　2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；

　　4、尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　5、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　6、編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　　7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：

　　8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；

　　9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)；

　　10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；

　　11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

　　14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　15、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　十七、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　　2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

　　6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　十八、會計電算化管理制度

　　1、軟件操作：負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

　　2、審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。

　　3、計算機維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

　　4、數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。

　　6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；

　　7、操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

　　8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；

　　11、健全必要的計算機病毒防治措施。

　　12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

　　13、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；

　　14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；

　　15、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

　　16、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；

　　17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

　　18、借閱會計資料，應(yīng)當履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查，防止感染病毒。

　　第八章協(xié)同監(jiān)管

　　1.各站股所、村（社區(qū)）應(yīng)自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。

　　2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮(zhèn)相關(guān)人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。

　　3.各村（社區(qū)）必須嚴格履行財務(wù)公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。

　　第九章附則

　　1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準。

　　2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負責(zé)解釋。

　　3.本制度自發(fā)布之日起實施。

內(nèi)部控制管理制度13

　　醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫(yī)院經(jīng)營管理工作一個獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫(yī)院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮和考核，調(diào)整與財務(wù)活動并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫(yī)院的經(jīng)營活動得以順利進行都具有重要意義。

　　一、搭建管理平臺，營造良好內(nèi)部會計控制環(huán)境

　　1.更新理財觀念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫(yī)院的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員一直以來歸屬于“大財務(wù)”，醫(yī)院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對日益激烈的醫(yī)療市場化，向衛(wèi)生行業(yè)標準化管理靠攏已時不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統(tǒng)如何與財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接等問題，是擺在我們醫(yī)院財務(wù)人員面前的現(xiàn)實問題，醫(yī)院財務(wù)人員只有及時更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習(xí)國際先進的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應(yīng)用水平，才能適應(yīng)信息時代的財務(wù)管理工作的需求。

　　2.強化風(fēng)險意識，提升醫(yī)院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟活動。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實行預(yù)測—論證一決策—執(zhí)行過程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門和有關(guān)專家、中介機構(gòu)進行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采購、藥品采購上嚴格執(zhí)行醫(yī)院招標制度，最大程度降低工程造價，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。

　　3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是財務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)處理各種信息可以實現(xiàn)資源共享，同時也為財務(wù)管理提供了先進的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準確性和使用價值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會計電算化，實現(xiàn)財務(wù)管理手段現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，以推動財務(wù)管理水平的全面提高。同時也應(yīng)注意到，計算機網(wǎng)絡(luò)化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的工作秩序、嚴密的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上實施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標準化、報表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。

　　4.更新財務(wù)管理觀念。就國內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長期形成的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應(yīng)該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強對醫(yī)院財務(wù)管理的重視，明確醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院財務(wù)活動過程中的責(zé)任。作為醫(yī)院財務(wù)管理的核心單位和主要部門，醫(yī)院的'財務(wù)部門應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進的醫(yī)院理財理念，深入分析傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實施改進和糾正。

　　二、完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，提升內(nèi)部控制治理機制

　　1.建立健全醫(yī)療核算制度，強化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任。在競爭激烈的醫(yī)療服務(wù)市場中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任，采取措施降低經(jīng)營成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫(yī)院的核心競爭力。由于醫(yī)療應(yīng)收款是指在醫(yī)療服務(wù)過程中由醫(yī)院為病人墊付的各項開支，在結(jié)算時應(yīng)收回的款項。對醫(yī)院而言，這部分的應(yīng)收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動資產(chǎn)的含金量及流動性。醫(yī)院的“醫(yī)療應(yīng)收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問題。因此，應(yīng)注重對醫(yī)療應(yīng)收款的管理。同時，加強醫(yī)療應(yīng)收款的管理應(yīng)做到強化醫(yī)療應(yīng)收款的管理責(zé)任，建立健全醫(yī)療應(yīng)收款核算的賬簿記錄，做到及時清理和催收。因此，在醫(yī)療活動過程中，面對各種矛盾時，當以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時，醫(yī)院的收費管理人員應(yīng)主動與醫(yī)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時查明原因。

　　2.實行全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院全面預(yù)算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運營活動的依據(jù)。但現(xiàn)在國有醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運營效率較低，財務(wù)預(yù)算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用就要全方位地加強預(yù)算管理工作，加強預(yù)算對醫(yī)院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹立運用全面預(yù)算管理對醫(yī)院進行目標管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標，這是實行成功預(yù)算管理的前提。二是要靈活運用各種預(yù)算編制方法，經(jīng)過規(guī)劃、分析并通過量化數(shù)字編制預(yù)算，使預(yù)算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過全員參與預(yù)算編制，使部門之間、各部門與財務(wù)部門之間相互協(xié)調(diào)，以達成共識，減少預(yù)算執(zhí)行的障礙。四是要保持預(yù)算的嚴肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能任意的、人為地背離預(yù)算安排，必須追加的預(yù)算要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時又要具有一定的靈活性。當預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時，預(yù)算也要相應(yīng)的調(diào)整。

　　3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機構(gòu)和相應(yīng)的規(guī)章制度、程序，加強行政主管部門和內(nèi)控機構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動資產(chǎn)控制、醫(yī)療設(shè)備管理控制、預(yù)算控制等。再次，加強專業(yè)隊伍建設(shè)。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實的工作作風(fēng)和較高的專業(yè)技能。

　　三、結(jié)束語

　　總之，醫(yī)院財務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫(yī)院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫(yī)院財務(wù)管理是能提升內(nèi)部控制治理機制，并能促進醫(yī)院整體實力的提升，使醫(yī)院在適應(yīng)市場經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。

內(nèi)部控制管理制度14

　　一、總則

　　第一條為加強單位政府釆購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，提高采購效率，降低行政成本，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、廣東省政府采購智慧云平臺實施的《政府采購需求管理辦法》要求，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

　　第二條本制度所稱釆購是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。

　　（一）本制度所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。

　　（二）本制度所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。

　�。ㄈ�）本制度所稱服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會公眾提供的公共服務(wù)。

　　第三條基本原則：預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行；量入為出，保障重點工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費；歸口管理，提高資金效益；厲行節(jié)約，制定科學(xué)合理采購需求。

　　二、管理機構(gòu)及其職能分工

　　第四條成立始興縣機關(guān)事務(wù)管理局釆購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要職責(zé)是對本單位釆購預(yù)算編制、執(zhí)行及評價實行歸口管理。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由局長擔(dān)任，副組長為分管財務(wù)的副局長，成員由行政股、財務(wù)室等相關(guān)工作人員組成（人數(shù)為3人以上單數(shù)），其主要職責(zé)是∶

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)國家、省、市有關(guān)政府采購的管理規(guī)定，擬定本局采購政策、自行采購目錄、標準等規(guī)范性文件，規(guī)范采購程序;

　�。ǘ�）編制采購預(yù)算，初步審核采購需求、采購方式、組織形式以及采購代理機構(gòu)委托意見;

　�。ㄈ�）審定本局采購相關(guān)事項，負責(zé)組建采購評標、驗收小組，組織評審、驗收工作并擬定綜合評審、驗收意見;

　�。ㄋ模┴撠�(zé)采購文檔歸檔、預(yù)審備案等報備工作;

　�。ㄎ澹┴撠�(zé)電子賣場采購的組織實施;

　�。�六）加強專業(yè)能力建設(shè)，各釆購相關(guān)人員要加強采購專業(yè)知識學(xué)習(xí)，積極參加采購方面的會議和培訓(xùn)，持續(xù)加強采購隊伍專業(yè)能力建設(shè)；

　�。ㄆ撸┍揪植少忣I(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門交辦的其他采購工作。

　　第五條加強績效管理，將釆購制度落實情況納入日�？冃Э己耍瑢嵭羞`法違規(guī)現(xiàn)象在評先評優(yōu)中的一票否決制。

　　三、采購分類、方式、限額標準及組織形式

　　第六條依據(jù)《政府采購法實施條例》和《廣東省政府采購電子賣場管理辦法》等法規(guī)制度，本制度采購可分為政府采購和自行采購兩類。

　　（一）政府采購，是指本局使用財政性資金采購政府集中采購目錄內(nèi)或政府采購限額標準以上貨物、工程和服務(wù)的行為。區(qū)分為集中采購和分散采購。

　　1.集中采購，是指本局將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構(gòu)代理采購或者進行部門集中采購的行為。

　　2.分散采購，是指本局將政府采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構(gòu)代理采購的行為。

　　（二）自行采購，是指未列入集中采購目錄的項目和政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程由局機關(guān)自行采購的行為。依據(jù)《廣東省政府采購電子賣場管理辦法》相關(guān)規(guī)定，自行采購與政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程，可相應(yīng)采取直購、競價和團購等方式通過電子賣場進行采購。

　　第七條依據(jù)《廣東省政府采購非公開招標采購方式審批管理辦法》，本局政府采購方式分為公開招標采購和非公開招標采購（含電子賣場采購）。

　　1、公開招標采購，是指依法以招標公告的方式邀請非特定供應(yīng)商參加投標的采購方式。達到公開招標數(shù)額標準的，應(yīng)當采用公開招標方式采購。

　　2、非公開招標采購，是指公開招標以外的采購方式，包括邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購、詢價、電子賣場采購以及財政部門認定的其他采購方式。符合非公開招標采購方式情形的，應(yīng)當在采購活動前向縣財政局申請審批。

　　第八條限額標準及組織形式。

　　根據(jù)《韶關(guān)市政府集中采購目錄及標準（20xx年版）》（韶財采購[20xx]19號)規(guī)定，市、縣本級政府采購限額標準：貨物項目采購預(yù)算金額100萬元以上；服務(wù)項目采購預(yù)算金額100萬元以上; 工程項目采購預(yù)算金額400萬元以上，應(yīng)委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財政部門代理機構(gòu)名錄中的代理機構(gòu)組織。

　　四、采購預(yù)算編制和執(zhí)行

　　第九條采購實施工作必須嚴格遵循"先預(yù)算、后計劃、再采購"的工作原則，堅持預(yù)算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　第十條采購預(yù)算編制。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制依法依規(guī)開展，要本著節(jié)約成本為出發(fā)點，必須建立在對市場充分了解的基礎(chǔ)上進行一般支出預(yù)算。財務(wù)室和辦公室將采購需求預(yù)算納入年度部門預(yù)算編制范圍，與年度部門預(yù)算編制工作同步進行。采購需求股室根據(jù)本年實際工作需求，制定出科學(xué)合理、合規(guī)、完整的項目采購需求（包括確定的采購標的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、安全、期限、特征描述等要求）。

　　（二）部門采購需求經(jīng)部門負責(zé)人和分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱同意，經(jīng)財務(wù)室匯總，提交局黨支委和班子會研究審定向縣財政報采購項目預(yù)算。

　�。ㄈ�）需要立項的工程類等采購項目，應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定辦理項目立項審批手續(xù)。

　　（四）納入財政投資評審范圍的項目，按規(guī)定編制預(yù)算后送縣財評中心評審，以評審金額作為政府釆購項目預(yù)算控制數(shù)。

　　第十一條采購預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整。

　�。ㄒ唬┎少忣A(yù)算一經(jīng)財政批復(fù)預(yù)算后必須嚴格執(zhí)行，原則上不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需新增采購項目的，按本局預(yù)算管理制度規(guī)定履行審批程序。

　　（二）股室、中心不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的采購。

　　第十二條各采購申報部門應(yīng)按財務(wù)規(guī)定，科學(xué)合理制定采購計劃，嚴格按計劃進度執(zhí)行采購預(yù)算，原則上年初采購預(yù)算，應(yīng)當在決算年度內(nèi)組織實施。

　　五、采購的實施流程

　　第十三條 專項資金實行預(yù)算管理。辦公用房的建設(shè)和維修、公務(wù)用車的配備更新和運行、公共機構(gòu)節(jié)能、后勤服務(wù)等項目資金和平臺建設(shè)維護等各專項工作經(jīng)費實行預(yù)算管理。由各股室、中心根據(jù)業(yè)務(wù)工作開展的需要申報預(yù)算，經(jīng)財務(wù)室初審匯總后按程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算內(nèi)單筆在 5000 元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫《始興縣機關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費支出審批單》，分管股室負責(zé)人簽字、財務(wù)室審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后開支。

　�。ǘ�）預(yù)算內(nèi)單筆支出在 5000-20000 元（不含）的開支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長審批簽字后開支。

　�。ㄈ�）預(yù)算內(nèi)單筆支出在 20000 元（含）以上的`開支，除履行本條第前二款審批程序外，需報局黨黨支委和班子會研究審定，財務(wù)室按黨組決定辦理。

　　特殊情況確需追加預(yù)算或超出原預(yù)算額度的，須提出書面申請，報分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，按報賬簽批權(quán)限審批。

　　第十四條根據(jù)縣財政局批準的采購計劃和采購方式，歸本局自行采購范圍的政府采購限額標準以下、集中采購目錄以外的貨物、服務(wù)和工程，走完本局采購審批流程后，統(tǒng)一由采購承辦人在電子賣場實施采購。電子賣場采購程序如下∶

　�。ㄒ唬┎少徣烁鶕�(jù)股室提出的采購需求，結(jié)合采購物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購、競價、團購，生成預(yù)購單。

　　1.電子賣場直購流程∶ 物資采購承辦人根據(jù)物資領(lǐng)用審批單或?qū)徟�文件在電子賣場下單生成訂單→供應(yīng)商接單并打印訂單和電子賣場供應(yīng)合同→郵寄或送達合同給采購單位簽訂合同→供應(yīng)商打印貨物清單并發(fā)貨→采購單位收貨，填寫驗收單，簽字蓋章（數(shù)量，型號，質(zhì)量等）→驗收合格后，供應(yīng)商打印發(fā)票郵寄或送達→采購單位按合同支付貨款完成結(jié)算。

　　2.電子賣場競價采購流程∶由采購經(jīng)辦人創(chuàng)建競價單→競價信息發(fā)布（競價時間最少為 3 天）→供應(yīng)商響應(yīng)報價（至少 2家供應(yīng)商競價）→由歸口采購部門經(jīng)辦人對競價結(jié)果審核并確認→競價結(jié)果公示（公示1天）→競價完成→生成訂單后按直購流程采購。

　　3.電子賣場團購采購流程∶由采購經(jīng)辦人發(fā)起或參與團購（不少于 5家）→供應(yīng)商參與報價→系統(tǒng)按最低報價自動確定成交供應(yīng)商自并公示成交結(jié)果→生成訂單后按直購流程采購。

　�。ǘ�）通過電子賣場采購的，收貨、接受服務(wù)或工程完工后，應(yīng)在 7個工作日內(nèi)，按照采購單或合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)等要求，對供應(yīng)商履約情況進行驗收。并應(yīng)根據(jù)電子賣場的提示填寫相應(yīng)的驗收單，驗收單需加蓋部門公章。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應(yīng)及時進行索賠或退換。

　　（三）電子賣場采購項目驗收合格后，需入庫的應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。

　�。ㄋ模┎少忢椖繉徟�表、采購驗收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單或低值耐用品驗收單等應(yīng)作為電子賣場采購資金支付的依據(jù)。實施競價采購的，電子賣場采購競價記錄表等材料也須一并作為資金支付依據(jù)。

　　第十五條采購合同簽訂流程。

　�。ㄒ唬┱�府采購項目合同簽訂流程，采購部門或代理機構(gòu)起草合同→合同聯(lián)審會簽小組審核合同內(nèi)容是否與招標要求一致→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。

　�。ǘ�）非政府采購合同簽訂流程，采購部門或代理機構(gòu)起草合同→詢價小組審核合同內(nèi)容是否與邀標要求一致→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。

　�。ㄈ�）電子賣場采購合同簽訂流程，電子賣場自動生成采購合同→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。

　　第十六條政府采購合同履行完后，采購人以及參加本項標的投標人或者第三方機構(gòu)一同按合同要求進行驗收，并出具簽章驗收書，參與驗收的投標人或者第三方機構(gòu)意見，作為驗收書資料一并存檔。

　　第十七條采購驗收完成后，及時辦理財務(wù)報賬。

　�。ㄒ唬┎少忂^程中聘請相關(guān)專家的勞務(wù)費參照《廣東省政府采購項目評審勞務(wù)報酬管理辦法》執(zhí)行。

　�。ǘ�）根據(jù)合同約定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時間嚴格按合同規(guī)定執(zhí)行。支付質(zhì)保金時，需由采購部門向財務(wù)室提出付款申請，并提交質(zhì)保期滿項目運行狀態(tài)合格意見。

　　六、采購公開

　　第十八條 根據(jù)縣財政局要求在采購限額標準以上依法實行政府采購的貨物、工程、服務(wù)項目均應(yīng)當公開采購意向，可選擇公開渠道為“廣東省政府采購網(wǎng)”或是本單位門戶網(wǎng)站。采購意向公開內(nèi)容應(yīng)當盡可能清晰完整，具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容，分別是采購項目名稱、采購需求概況、預(yù)算金額、預(yù)計采購時間和其他需要說明的情況，格式按照韶財采購〔20xx〕19號文的附件執(zhí)行。

　　第十九條采購信息發(fā)布時間。

　�。ㄒ唬└偁幮哉勁校ǜ偁幮源枭�、詢價）公告的期限為 3個工作日;

　�。ǘ�）招標公告、資格預(yù)審公告的期限為 5 個工作日;

　�。ㄈ�）單一來源公示的期限不得少于 5 個工作日;

　　（四）中標（成交）公告應(yīng)當在確定中標（成交）供應(yīng)商后2 個工作日內(nèi)發(fā)布，公告期限為 1 個工作日。

　　七、完善機制

　　第二十條強化監(jiān)督。完善和健全采購監(jiān)督機制，強化紀檢監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督，提高本單位采購工作的透明度。任何股室和個人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過分拆、分段、分項等辦法，化整為零規(guī)避招標。采購工作人員、使用和管理股室的工作人員、評標專家小組成員與投標人有利害關(guān)系的，應(yīng)當主動回避。參與本單位采購活動的股室和個人，必須堅持公開、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標人或代理機構(gòu)巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當利益。不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為，代理機構(gòu)惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當利益，不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。

　　第二十一條采購檔案管理。采購資料由采購需求股室整理，于第二年單位檔案整理時移交單位檔案管理人員，保存期限自采購活動結(jié)束之日起 15年。采購檔案包括采購決策意見、招標文件、投標文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音視頻資料）.

　　八、其他事項

　　第二十二條其他未盡事項，按照縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理工作制度執(zhí)行落實。本制度自發(fā)布之日起實施。

內(nèi)部控制管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強內(nèi)部控制建設(shè)，為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責(zé)制度的初審與會審管理工作;負責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。

　　第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓(xùn)部負責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達到培訓(xùn)效果。

　　第十二條證券部負責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。

　　第十九條制度的'培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)。

　　第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責(zé)。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

　　第二十二條制度落實的督導(dǎo)檢查

　　1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

　　2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標準和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評審

　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

　　1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

　　第二十五條制度評審結(jié)果的運用

　　1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。

　　3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。

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