預算管理制度經(jīng)典【15篇】
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預算管理制度1
第一章總則
第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的意見》(云政發(fā)(20xx)69號)，特制定本細則。
第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權、使用權和財務審批權不變，債權債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關職能。主要職能：
(一)承擔鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃、決算編制和預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;
(二)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督;
(三)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳;
(四)負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付;
(五)負責農(nóng)村社會保障資金的管理;
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;
(七)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;
(八)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權債務的管理;
(九)負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關政策的執(zhí)行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：
(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。
(二)國庫股的主要職責：1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金;2.指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務;3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況，會同有關股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。
第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統(tǒng)管會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析;2.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調(diào)整工作;3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質分類按月編制會計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會計或專戶會計;3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關業(yè)務;4.負責銀行賬戶的對賬工作;5.其他應由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關要求進行會計核算。
第三章預算編制
第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。
第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的有關規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算單位基礎信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。
(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理�？h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預算。
第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關負責人會議，通報財務收支計劃編制的依據(jù)和有關測算情況，并征求有關方面的意見和建議，對確需調(diào)整的財務收支計劃進行相應調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局。縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務收支計劃進行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。
第四章賬戶設置與管理
第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質的金融機構為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金�？顚Ｓ�。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的'補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費由財政所按照有關規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉款。
第五章收入管理
第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有收入應及時結賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬;未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。
第六章票據(jù)管理
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷，實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申請，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領購票據(jù)進行審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責任明確，妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù)，及時辦理收入結算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構查驗，同時辦理新票購領審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定，嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的，須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領導重新審批。
第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規(guī)定程序審批后由縣級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序實施統(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。
第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關部門的監(jiān)管下，實行公開招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后，通過網(wǎng)絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。
(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關規(guī)定，直接撥付職工個人賬戶。
第十章債權債務管理
第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權管理，限期清收單位或個人借款，將債權視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務管理制度，完善債權債務會計核算制度，按債權人和債務人設置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權、償還債務必須在網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。
第十一章監(jiān)督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查，各業(yè)務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人，依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰處分。
第四十一條有關工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自20xx年7月1日起執(zhí)行。
5、預算管理制度
預算管理制度2
第1條：目的
為建立科學的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算基礎上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。
第2條：資料及適用范圍
1、本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制；
2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。
第3條：預算編制原則
全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。
第4條：預算分類
1、按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式；
2、按照預算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務預算三種形式，如下表所示。
生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表
3、按照預算控制功能劃分為：企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。
第5條：預算編制單位
企業(yè)設兩級預算單位，即作為一級預算單位的`企業(yè)和作為二級預算單位的各部門和分支機構。
第6條：預算編制方式
企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。
1、企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達；
2、二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算；
3、預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。
第7條：預算編制方法
預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。
預算編制方法一覽表
第8條：年度預算編制程序
1、每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成狀況（12月份用預計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預測的報告；
2、每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標；
3、每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度；
4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，構成企業(yè)總體預算；
5、年度預算務必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。
第9條：月度預算編制程序
1、月度預算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度，擬定下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）；
2、預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。
第10條：臨時預算編制程序
1、臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的負責人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算；
2、項目負責人負責編制，其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限批準，審批權限以外的項目由董事會批準；
3、經(jīng)董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。
第11條：在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。
第12條：各部門務必根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并理解考核。
第13條：本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。
第14條：本制度實施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準，與xx有關規(guī)定相抵觸的，以xx有關規(guī)定為準。
預算管理制度3
預算管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.戰(zhàn)略導向：預算作為企業(yè)戰(zhàn)略的量化表達，有助于將長期目標分解為可操作的短期目標。
2.資源配置：預算分配決定了企業(yè)資源的優(yōu)先級，確保關鍵項目得到必要的資金支持。
3.決策依據(jù)：預算數(shù)據(jù)為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)，減少盲目性和隨意性。
4.績效評價：預算執(zhí)行情況是衡量部門和個人績效的'重要標準，促進員工責任感和工作效率。
5.內(nèi)部控制：預算管理有助于發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，強化內(nèi)部管控，防止浪費和欺詐行為。
預算管理制度4
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、型維修、型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
5、預算編制一般采用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理員會審批。
四、預算執(zhí)行
院級預算按規(guī)定程序審核后由財務科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的'順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
六、預算調(diào)整
在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較時，使原批準的預算數(shù)發(fā)生較的變動，應編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明)，并經(jīng)預算管理員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
預算管理制度5
第一章總則
第一條為切實加強農(nóng)村義務教育階段中小學預算管理，保證農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《國務院關于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20*〕43號)，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我省各級人民政府舉辦的農(nóng)村義務教育階段初中和中心小學(以下簡稱農(nóng)村中小學)，村小(含教學點)納入所隸屬的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學統(tǒng)一管理。
第三條農(nóng)村義務教育階段中小學預算資金由中、省、市、縣財政分級負擔，包括人員經(jīng)費、對個人和家庭補助經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。
第四條農(nóng)村中小學預算管理遵循以下原則：
(一)部門預算原則。按照部門預算編制辦法，實行一個學校一本預算。縣級教育行政部門為一級預算單位，初中和中心小學為二級預算單位，村小為基層預算單位。
(二)綜合預算原則。農(nóng)村中小學預算包括學校全部收入和支出，都要納入財政預算管理，實現(xiàn)收支平衡，統(tǒng)籌安排。
(三)突出重點原則。依據(jù)農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的總體要求，按照保運轉、�；局С觥⒈Ｖ攸c的順序安排預算，做到公開、公正、透明。
(四)專戶管理原則。農(nóng)村中小學預算資金實行專戶管理，專戶核撥，專款專用。
(五)績效考評原則。農(nóng)村中小學預算實行績效考評制度，追蹤問效。
第二章預算編制
第五條農(nóng)村中小學預算由收入預算和支出預算構成。
第六條收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入等。支出預算包括人員支出、對個人和家庭補助支出、公用支出和項目支出等。
第七條收入預算編報，充分考慮需要和可能，根據(jù)年度業(yè)務開展計劃和支出需求情況綜合確定。收入來源要可靠、穩(wěn)定，實事求是，不重報、不漏報、不虛報。
財政補助收入指農(nóng)村中小學校從財政渠道取得的各項事業(yè)經(jīng)費，包括人員經(jīng)費，按規(guī)定標準計算的對家庭和個人的補助，以及按規(guī)定比例由財政負擔的公用經(jīng)費和校舍維修改造資金等。
事業(yè)收入指農(nóng)村中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入。
勤工儉學收入包括農(nóng)村中小學校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目收入。
其他收入指除以上各項收入以外的收入，包括捐贈收入、銀行利息收入等。
第八條支出預算編報。人員支出、對個人和家庭補助支出按照政策規(guī)定的標準和享受人員范圍據(jù)實編報到每一個人。
人員支出包括個人基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等支出;對個人和家庭補助支出包括離退休費、醫(yī)療費、住房補貼、撫恤和生活補助、助學金等支出。
公用支出按照政策規(guī)定的農(nóng)村義務教育階段相關標準計算編報。公用支出包括日常公用支出和專項公用支出。其中日常公用支出包括教學業(yè)務與管理費、辦公費、印刷費、培訓費、實驗實習費、文體活動費、水電費、取暖費、交通差旅費、郵電費、會議費、勞務費、零星維修費、專用材料費等;專項公用支出包括辦公設備、專用設備、交通工具、圖書資料、教學軟件(課件)購置等費用。
項目支出按照實際需求編報。項目支出包括校舍購建費、校舍維修改造經(jīng)費以及其他改善辦學條件等費用。
免教科書經(jīng)費由省教育廳編報。
第九條農(nóng)村中小學校預算按照"兩上兩下"程序編制，從每年*月份開始編制下年度預算。
一上：農(nóng)村中小學編報預算建議數(shù)。根據(jù)縣級財政、教育部門關于編制年度預算的統(tǒng)一部署，根據(jù)學�；厩闆r和事業(yè)發(fā)展需求，農(nóng)村中小學編制年度預算建議草案，上報縣級教育行政部門，由縣級教育行政部門審核匯總后，報送縣級財政部門。
一下：縣級財政部門下達預算控制數(shù)�？h級財政部門根據(jù)部門上報的預算建議數(shù)，將本級承擔的農(nóng)村中小學經(jīng)費和上級下達的預算指標一同納入農(nóng)村中小學預算，并結合分項定額標準等因素，統(tǒng)籌安排農(nóng)村中小學義務教育經(jīng)費，確定下達各中小學預算控制數(shù)。
二上：農(nóng)村中小學上報預算草案。農(nóng)村中小學根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)和細目定額規(guī)定和有關標準，編制年度預算草案，逐級審核匯總后報送縣級財政部門。
二下：縣級財政部門批復預算�？h級財政部門將同級人大審議批準的預算草案批復縣級教育行政部門。縣級教育行政部門按財政部門預算批復，下達各中小學預算。
第十條縣級財政部門下達、批復縣級教育行政部門預算時，應分列二級和基層預算單位預算。
第十一條縣級教育行政部門會同財政部門確定校均、班均、師均和生均等實物配備標準，確定農(nóng)村中小學基本支出細目定額標準，并與縣級財政部門下達的預算控制數(shù)一同下達各農(nóng)村中小學。
第十二條農(nóng)村中小學在編制預算時，按照縣級財政、教育行政部門要求，將學校通用的耗材和儀器設備等符合政府采購管理規(guī)定的商品和勞務(具體種類由縣級財政、教育行政部門確定)，編入政府采購預算。
第三章預算執(zhí)行
第十三條預算撥款。人員支出、對個人和家庭補助支出由縣級財政按照預算進度直接撥付中小學，其中工資部分仍按原支付渠道發(fā)放到教師個人。公用支出和項目支出由學校提出用款計劃，經(jīng)縣級教育部門審核后，向縣級財政提出申請，由縣級財政直接核撥農(nóng)村中小學。對基礎資料翔實、管理規(guī)范和地處偏遠的農(nóng)村中小學日常公用經(jīng)費，也可由縣級教育部門直接向縣級財政申請用款計劃，經(jīng)縣級財政審核后直接核撥農(nóng)村中小學;專項公用支出和項目支出中符合政府采購的，按照政府采購有關規(guī)定辦理。
第十四條農(nóng)村中小學預算一經(jīng)批復，嚴格執(zhí)行。在預算未確定前，縣級財政部門根據(jù)上年農(nóng)村中小學月均實際支出情況，按月預撥公用經(jīng)費，保證農(nóng)村中小學正常運轉。
第十五條縣級財政部門對農(nóng)村中小學撥款要確保及時、足額、準確，不得截留、滯留和挪用學校預算經(jīng)費。
第十六條農(nóng)村中小學嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，經(jīng)財政部門審核后，按規(guī)定程序實施。
第十七條學校預算執(zhí)行中新增事項，除國家統(tǒng)一調(diào)資和突發(fā)性事件可申請預算追加外，其余一律在編制下年度預算時統(tǒng)籌考慮。
第十八條學校預算執(zhí)行中項目資金有結余的，經(jīng)財政部門同意后可留歸學校統(tǒng)籌使用;未完成項目的年度結余資金，可結轉下一年度繼續(xù)使用。
第四章決算編制
第十九條預算年度終了，由學校按要求及時編制決算，經(jīng)教育部門審核匯總形成部門決算草案報同級財政部門。
第二十條決算要求數(shù)字真實，內(nèi)容全面、準確，編報及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第二十一條決算包括決算報表和決算說明。決算表式由財政部門統(tǒng)一印發(fā)。
第五章績效考評
第二十二條學校預算實行績效考評制度�？冃Э荚u的主要內(nèi)容包括對支出項目實施內(nèi)容、資金管理效率、公共或社會效益等方面進行全面、綜合考評。
第二十三條績效考評實行"統(tǒng)一組織、分級實施"的管理方式，財政部門統(tǒng)一組織管理，教育部門和學校分級實施。評價方法、評價指標體系、評價標準值、評價工作程序由財政部門會同教育部門根據(jù)有關規(guī)定和標準研究制定。績效考評結果，作為以后年度義務教育財政資金分配的.主要依據(jù)。
第六章監(jiān)督檢查
第二十四條建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查相結合的農(nóng)村中小學校經(jīng)費管理使用監(jiān)督制約機制。
學校要建立健全財務內(nèi)控制度，完善內(nèi)部財務管理約束機制，加強資金管理，自覺維護國家財經(jīng)紀律，及時向教育部門匯報預算執(zhí)行情況，接受財政、審計等部門的檢查監(jiān)督。
第二十五條建立健全農(nóng)村義務教育經(jīng)費管理責任追究制度。對各級分擔資金不到位，套取上級財政資金的，截留、挪用、擅自改變資金用途的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法》等有關法律法規(guī)進行處罰。對工作失職造成失誤并導致資金損失浪費的責任人或在資金使用管理中玩忽職守導致資金損失的責任人移交監(jiān)察部門查處;情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關追究其刑事責任。
預算管理制度6
一、貫徹執(zhí)行國家、地方及行業(yè)有關工程建設和造價管理的法律法規(guī),及時掌握工程計價政策和價格信息。
二、根據(jù)規(guī)劃建設部門提供的初裝工程量清單,進行入網(wǎng)費用的預算編制。
三、負責建設項目的概預算編制,招標標底的初步計算,為項目投資計劃、招投標活動及施工合同的簽訂提供依據(jù),參與工程項目招投標活動。
四、草擬并簽訂施工合同,協(xié)同相關部門監(jiān)督施工合同的履行,為項目索賠和反索賠提供技術和信息支持。
五、負責審核確認施工單位報送的.施工進度,控制工程建設投資完成情況和進度款的合理支付。
六、參與圖紙會審和工程竣工驗收,確認與工程結算有關的設計變更、簽證等資料,審核竣工結算資料。
七、完成領導交辦的其他工作。
預算管理制度7
預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個層次人員組成：
1、預算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據(jù)預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導，督促各部門的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行情況。
3、部門預算工作小組：
根據(jù)預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經(jīng)理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
(一)、預算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務量分別編制。經(jīng)營預算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設想。
2、總經(jīng)理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據(jù)預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制
項目收入預算。
5、各有關部門根據(jù)項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關部門根據(jù)項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。
(9)、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營總預算報預算管理委員會。
(13)、預算管理委員會通過公司經(jīng)營預算和非經(jīng)營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關的經(jīng)營預算內(nèi)容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預算和投資預算、并編制財務預算，經(jīng)預算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領導下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務量下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內(nèi)容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的'經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門的目標責任制結合起來，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結果進行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行情況的分析小結，年 終對全年預算的執(zhí)行結果進行分析總結。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預算執(zhí)行的進度和力度。
各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執(zhí)行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
預算管理制度8
預算管理不僅是財務管理的基礎，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的.關鍵。它能幫助我們：
1.提前預見風險：通過預算預測，可以識別潛在的財務問題，提前制定應對策略。
2.控制成本：預算設定明確的支出限制，防止無謂的浪費。
3.優(yōu)化資源配置：通過預算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。
4.提升績效：預算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績的重要指標，促進工作效率提升。
預算管理制度9
行政單位預算管理制度的`重要性不容忽視：
1.資源優(yōu)化：通過預算管理，行政單位能夠合理配置資源，避免浪費，提升工作效率。
2.財務透明：公開透明的預算流程有助于防止腐敗，增強公眾信任。
3.監(jiān)督制約：預算制度為內(nèi)外部監(jiān)督提供了依據(jù)，確保資金使用的合法合規(guī)。
4.政策導向：預算反映了政府的政策優(yōu)先級，對社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深遠影響。
預算管理制度10
第一章、總則
為增強各經(jīng)營單位的計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，建立全面預算管理體系，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。
第二章、全面預算管理體制
實行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則：
一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
二、分級管理原則。
全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。
第三章、全面預算組織體系
全面預算組織機構設置：預算決策機構、預算組織機構、預算執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構和預算考核機構。
預算決策機構：預算管理委員會
一、預算管理委員會，董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長、由副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。
預算管理委員會職責：審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。
二、預算組織機構：預算管理部
財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的'預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批；
三、預算執(zhí)行機構：預算責任中心
預算執(zhí)行機構即各預算責任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
預算執(zhí)行機構的主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標編制業(yè)務計劃和年度預算報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。
四、預算監(jiān)控機構：財務、審計部門
公司預算監(jiān)控機構為預算監(jiān)控小組，由財務和審計部門負責人等組成。其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
五、預算考核機構：人事、財務部門
公司預算考核機構為預算考核小組，由人事和財務部門負責人等組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
第四章、全面預算期與全面預算編制期
一、全面預算期，指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。年度預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
二、全面預算編制期，指全面預算實際編制的時間。
年度預算編制期為每年10月—12月，這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。
第五章、全面預算的編制
�。�1）業(yè)務預算具體包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
�。�2）財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第六章、全面預算的執(zhí)行、控制與分析
一、全面預算的執(zhí)行部門
1、各預算責任單位是全面預算的執(zhí)行機構。
2、各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任；
二、全面預算執(zhí)行控制
1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）。
2、如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序。
3、預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
第七章、全面預算的調(diào)整
一、調(diào)整原則
1、不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。
2、內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3、積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
二、符合預算調(diào)整的條件
1、董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2、客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關預算指標；
3、公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4、發(fā)生不可抗力；
5、董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
三、調(diào)整方式
1、定期調(diào)整
每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2、不定期調(diào)整
公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
四、調(diào)整的類別
1、自上而下的預算調(diào)整
當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
2、自下而上的預算調(diào)整
當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
第八章、全面預算考核評價
一、預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
二、財務、審計部監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位全面預算執(zhí)行的考核意見。
三、各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報集團預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。
四、人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
預算管理制度11
適用范圍：
公司所有工程的預算及結算規(guī)范目的：工程預算及結算做到透明、公平、科學、嚴謹、統(tǒng)一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質量。
規(guī)范內(nèi)容：
預算管理
第一條：預算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預算必須委托中介機構進行標底的編制，報建設局的造價審查處進行核定，作為開標的標底。由成本管理部組織中介機構、中標單位的預算核對工作。
100萬元以下（項目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預算的編制。
第二條：編制程序及預算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預算的編制單位進行篩選，簽訂編制預算的合同，各專業(yè)預算人員進行專業(yè)圖紙的核查，參與招標書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設備控制價格、報建文件、圖紙等進行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調(diào)整后，作為總包預算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調(diào)整合理的預算單價及材料單價后，確定包干預算。
第五步：確定后的預算返回項目經(jīng)理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預算師）
按投標方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預算的編制。
操作方式：發(fā)招標書，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招投標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的包工單價
按投標方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的`二次裝修、營銷活動設施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標書，收標書及開標，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預算，按實際竣工量結算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經(jīng)理部工程專業(yè)人員通過招標結果的經(jīng)濟及質量綜合性，確定材料及設備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經(jīng)理部專業(yè)預算人員進行專業(yè)圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預算。
第三條：預算編制的要求
1、項目經(jīng)理部及成本管理部根據(jù)項目的總工期制定項目經(jīng)理部及成本管理部的預算編制計劃
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內(nèi)核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內(nèi)部招標方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預算必須作到預算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預算定額及預算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標準格式（見附表）
11、預算存檔編號
第四條：預算的編制依據(jù)
根據(jù)合同規(guī)定的預算定額、費用定額、材料價格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據(jù)預算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算
3、了解現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預算及與承建商核對后的預算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結構尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標底預算中注明，在確定預算前，項目經(jīng)理部預算人員要主動發(fā)現(xiàn)及解決，及時落實及調(diào)整工程量，以減少或避免設計變更及簽證同時準確掌握工程成本。
第六條：預算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標確定價結算（不含稅金）。
2、進口材料設備的安裝均套用國內(nèi)同類品種的預算單價計費。
3、選用的預算單價與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應
4、設計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設計要求施工超定額損耗的由萬創(chuàng)、工程及預算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目設備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經(jīng)理部工程人員及監(jiān)理對工程形象進度進行核定———項目經(jīng)理部預算組核實（按預算、確定方法執(zhí)行）進度預算及編制當月設計變更及現(xiàn)場簽證的預算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經(jīng)理部作單付款。
2、為加快核定每月的進度預算及保證準確度，項目經(jīng)理部預算專業(yè)人員首先在成本管理部確定預算后
15天內(nèi)，對確定的主體預算進行分類計算（結構、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關、設備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結構部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結構，砌體及墻板，金屬構件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內(nèi)外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內(nèi)墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛(wèi)生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風空調(diào)的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設備等結算管理
第九條：結算的依據(jù)
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書、預算、材料設備限價、合同及補充合同、設計變更、現(xiàn)場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀要等
第十條：編制程序（項目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項目結算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預算組必須對原預算及不清楚的問題及時與成本部聯(lián)系，成本部有必要進行關于前期預算編制問題的結算工作協(xié)調(diào)及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設備限價價格表、圖紙、設計變更、現(xiàn)場簽證、涉及造價的會議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設備的領用清單、承建商的結算報價等結算依據(jù)。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預算工程量及承建商超領用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結算編制的要求
1、項目經(jīng)理部預算組負責全部工程的結算；
2、主體工程項目按乙方提供結算后2個月內(nèi)核對完畢（總體結算按竣工驗收后5個月內(nèi)完成，配合銷售辦房產(chǎn)證）；
3、其它工程項目按乙方提供結算后10—30天內(nèi)核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標準格式（見附表）
8、結算必須項目經(jīng)理部預算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結算造價。
9、項目經(jīng)理部建立與乙方的結算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責任的界定。
10。項目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領用及付款臺帳，對領用單的原件進行存檔，便于結算扣減。
11。填寫竣工結算前需具備完善手續(xù)
第十二條：結算定額單價的確定
1、以預算、合同及招標價為主
2、同預算項目相同的分項，單價必須相同，不得調(diào)整。
3、增加項目的結算單價按相應的定額單價套入。
4、設計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預算的二號標書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結算造價的確定
1、設計變更及現(xiàn)場簽證分類計算并當月結算
2、預算造價+設計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領用甲方材料數(shù)量減預算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調(diào)整
第十四條：結算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經(jīng)理部預算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結，完善管理。
2、后附：預算、結算審核封面，預結算編制說明內(nèi)容，竣工結算前需完善手續(xù)會簽單，特殊工程預算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領用量表
附表10：工程預算招投標履行表
預算管理制度12
為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務公開。
第二條預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條經(jīng)費預算方案的制定程序：財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。
第五條經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的'有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附：關于公務費、業(yè)務費、設備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學校會計制度》規(guī)定：
一、公務費：
1、辦公費：因辦理公務而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費：機關行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費：教學辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設備維修費：行政辦公設備發(fā)生的維修費用。
6、學校組織的黨支部活動費，教工團員活動費，老年人活動費，關工委活動費等。
7、支教費：由學校指派，支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學而發(fā)生的經(jīng)費。
8、教職工培訓費：為提高教學和業(yè)務水平而組織培訓發(fā)生的費用。
9、其他。
二、業(yè)務費：
是指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。
1、教學業(yè)務費;教師用教材、講義、教學用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品。活動課、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習費：實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用。
3、文體維持費：音美體育器材，訓練比賽補貼。
4、理科實驗班費：奧賽培訓、集訓和參賽費用，聘請教練勞務費等。
5、學校科技節(jié)、體育節(jié)、藝術節(jié)費用。
6、社會實踐活動費：寒暑假學工、學農(nóng)、走進社區(qū)、高中新生軍訓費用。
7、教研組活動費。
8、教學設備維修費。
9、教學業(yè)務會議費。
10、教學差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務招待費。
13、其他。
三、設備購置費：
1、儀器設備：教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網(wǎng)絡設備、標本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設備：音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設備：由學校購置的各類教育教學圖書。
4、一般設備。學生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備等。
預算管理制度13
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結余的`原則進行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
4、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。
5、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據(jù)收支結余和有關規(guī)定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴格管理。
預算管理制度14
為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。
(3)收入預算的執(zhí)行和分析
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
2、支出預算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預算的編制
�、籴t(yī)療支出預算的編制
對人員經(jīng)費支出應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;
對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。
�、谒幤分С鲱A算的.編制
藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
�、圬斦䦟ｍ椫С鲱A算的編制
應根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。
�、芷渌С鲱A算的編制
參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素，正確預計編制。
醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預算的，應根據(jù)財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。
預算管理制度15
一、企業(yè)財務預算管理中存在的問題
企業(yè)實行財務預算管理，需要對預算的范圍、編制依據(jù)、預算審批與調(diào)整、預算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財務預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務決策。
1、財務預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際
財務預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預算規(guī)定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現(xiàn)目標置換，一方面應當使預算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據(jù)
沒有以科學求實的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執(zhí)行結果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財務預算管理還不到位，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。
3、財務預算的過程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對財務預算管理比較粗放，對預算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并落實相關責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率。
4、財務預算分析方法有待改進
主要表現(xiàn)在，對預算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒有充分引入相應的數(shù)學方法、數(shù)學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業(yè)現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡財務的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財務、生產(chǎn)、業(yè)務流程相對接的預算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
二、加強企業(yè)財務預算管理的基本思路
企業(yè)加強財務預算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：
1、提高企業(yè)對財務預算管理重要性的認識
企業(yè)實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業(yè)應當重視財務預算管理工作，提高企業(yè)對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。
2、確定客觀、合理的財務預算指標
預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結合自身特點，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調(diào)查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。
實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協(xié)調(diào)工作，對各有關部門給予具體幫助，協(xié)作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的`事項，共同探討，達成共識。オ
三、加強企業(yè)財務預算管理的具體對策與建議
企業(yè)加強財務預算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務預算管理水平。
1、建立財務預算的動態(tài)監(jiān)控機制
建立嚴格的授權批準制度，明確企業(yè)各級主管領導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內(nèi)進行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。
預算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日�？刂疲鞑块T要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執(zhí)行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。
2、建立財務預算的綜合分析機制
為了讓管理者了解財務預算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，當預算數(shù)和實際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。
企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預算執(zhí)行單位根據(jù)上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，深入調(diào)研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。
3、建立財務預算的反饋機制
財務預警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控。建立財務預警系統(tǒng)，就要求對預算執(zhí)行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數(shù)與預算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調(diào)節(jié)實際過程，以消除差異，順利實現(xiàn)預算指標。
如何建立預算管理體系，有效利用網(wǎng)絡資源加強預算監(jiān)控，是預算管理面臨的新課題。應當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
財務預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實現(xiàn)財務預算系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
財務預算軟件與財務部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。
通過財務預算互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，實現(xiàn)規(guī)避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預算管理的水平。
4、建立財務預算激勵和約束機制
預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一，管理科學與管理藝術的統(tǒng)一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格預算的約束機制，規(guī)范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執(zhí)行分析考核會議，結合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。
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